首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。 (1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。 (2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。 (1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。 (2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,
admin
2011-05-15
55
问题
甲公司所得税率为25%,按单项存货计提存货跌价准备。有关资料如下。
(1)2011年9月26日甲公司与M公司签订销售合同:由甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元。
(2)2011年12月31日,甲公司库存电脑13000台,单位成本为1.41万元。2011年12月31日市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。
(3)甲公司于2012年3月6日向M公司销售电脑10000台,每台1.5万元;此外4月6日销售未签订销售合同的电脑100台,市场销售价格为每台1.2万元,货款均已收到。假定各年税前利润为1000万元。税法规定,资产的减值在转化为实质性损失之前,不允许税前扣除。不考虑其他纳税调整项目。
要求:
编制2012年有关销售业务的会计分录,并编制有关所得税的会计分录。
选项
答案
2012年 ①3月6日向M公司销售电脑10000台 借:银行存款 17550 贷:主营业务收入 (10000×1.5)15000 应交税费—应交增值税(销项税额) 2550 借:主营业务成本 (10000×1.41)14100 贷:库存商品 14100 ②2012年4月6日销售电脑100台,市场销售价格为每台1.2万元 借:银行存款 140.40 贷:主营业务收入 (100×1.2)120 应交税费—应交增值税(销项税额) 20.40 结转的存货跌价准备=480×100/3000=16(万元) 借:主营业务成本 125 存货跌价准备 16 贷:库存商品 (100×1.41)141 ③2012年有关所得税会计处理 会计利润=120-125=-5(万元) 税法利润=120-141=-21(万元) 应交所得税=(1000+5-21)×25%=246(万元) 递延所得税资产=-16×25%=-4(万元) 所得税费用=246+4=250(万元) 借:所得税费用 250 贷:应交税费—应交所得税 246 递延所得税资产 4
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CHVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于存货监盘计划的说法中,正确的有()。
下列有关职业判断的相关说法中,错误的有()。
下列抽样方法中,适用于控制测试的是()。
下列对存货项目审计的说法中,不正确的是()。
下列有关询证函回函可靠性的说法中,正确的是()。
A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时,A注册会计师采用了货币单元抽样方法。2017年12月31日,甲公司应收账款账户共有602个,其中:借方账户有600个,账面金额为2000000元;贷方账户有2个,账面金额为
关于财务报表审计中对法律法规的考虑,下列有关说法中,错误的是()。
甲会计师事务所审计A公司2017年度财务报告,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)填写海外客户询证函时,以A公司应收账款账面人民币金额填列。(2)A公司在工商银行开立纳税专用账户,审计项目组认为该账户重大错报风险很低且对财务报表不重要,未
A注册会计师在审计甲公司2017年度财务报表时发现,甲公司支付给乙公司委托加工费远远高于支付给其他公司的费用,乙公司是甲公司董事长的哥哥开立的一家加工企业,而管理层提供的关联方清单中并未包括乙公司,注册会计师采取的下列应对措施中错误的是()。
对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,注册会计师认为最可能证实的是()。
随机试题
取得直接关系公共利益的特定行业的市场准入行政许可的被许可人,应当按照国家规定的服务标准、资费标准和行政机关依法规定的条件,向用户提供安全、方便、稳定和价格合理的服务,并履行普遍服务的义务;未经作出行政许可决定的行政机关批准,不得擅自停业、歇业()
如果原水碱度过低,造成混凝不良,可加适量石灰或其他碱化剂提高碱度。
神经垂体分泌的激素主要有___________和催产素。
流行性乙型脑炎最具特征性的病变是
资金结构的合理化由多方面决定,主要有()。
下列各项中,不应计入销售费用的是()。
下列关于中国刑法适用范围的说法,哪个是正确的?()
癌症患者只要接受化疗,就会承受很强的副作用,而化疗的副作用会导致癌症患者抵抗力下降,因此,抵抗力下降的人容易患癌症。以下哪项与上文中的推理最接近?
以下说法中正确的是()。
Ifyouassociatewithsuchpeople.I’mafraidyou______serioustrouble.
最新回复
(
0
)