某运输企业,2011年12月成立,2012年度相关生产经营业务如下: (1)当年公路运输收入700万元,国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元。

admin2016-01-18  47

问题 某运输企业,2011年12月成立,2012年度相关生产经营业务如下:
    (1)当年公路运输收入700万元,国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。
    (2)全年营业成本为320万元;营业税金及附加23.1万元。
    (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为在建工程的资本化利息支出。
    (4)管理费用共计90万元,其中业务招待费25万元;销售费用共计40万元。
    (5)营业外支出中,通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元;向关联企业支付管理费用10万元。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠为(    )万元。

选项 A、24.44
B、30
C、28.04
D、30.44

答案A

解析 会计利润=(700+10+46.8)(收入)一23.1(税金)一320(成本)一(50一10)(财务费用)一90(管理费用)-40(销售费用)一(30+10)(营业外支出)=203.7(万元);捐赠限额=203.7×12%=24.44(万元),实际捐赠为30万元,按照限额扣除。   
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