某机械制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应税所得额为5000000元。设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何

admin2019-12-19 59

问题某机械制造厂系增值税一般纳税人，2017年以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应税所得额为5000000元。
设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?

选项

答案居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 2017年投资时的计税基础为设备的原计税基础(账目价值)1400000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得=(2000000-1400000)／5=120000(元)，逐年进行调整。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CLag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列有关税务行政复议申请和受理的说法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》规定，下列有关刑事诉讼证据的说法中，正确的有()。

人民法院在审理一起故意杀人案件中，公诉人发现需要补充侦查，向人民法院提出，对此，下列说法正确的是()。

根据《民法典》规定，一般侵权责任的构成要件有()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列选项中，无权独立提起上诉的人包括()。

根据《公司法》及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是()。

下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是()。

有关急性化脓性骨髓炎，下列哪项正确()。

患儿，男，6个月。近两天见口腔黏膜白屑散在。患儿形体怯弱，面白颧红，五心烦热，口干不渴，或低热盗汗等，舌质红，少苔。治疗首选方剂是

下列糖中，最难酸水解的糖为

抢险救灾和农民自建低层住宅的安全生产管理，()《建设工程安全生产管理条例》。

把人力看成人员素质综合发挥的作用力。认为人力资源是劳动生产过程中，可以直接投入的各种能力的综合。这种表述是一种()。

下列工程项目风险管理工作中，属于风险识别阶段的工作是()。

下列说法错误的是()。

人力资本理论是由()提出的。

我国刑法中规定某些罪为“告诉才处理”，刑事诉讼法中规定了自诉案件。某校考试时的一道题目为：自诉案件与告诉才处理案件的关系。一名考生的下述四项答案要点中，哪一点才是正确的?（）

你是民警。同时遇到了三件事。你怎么处理?a：老婆婆突发心脏病，身边只有一个10岁的孙女：b：一对夫妻吵架，女的想引爆煤气：c：老爷爷有心脏病，失踪了2天。