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M公司属于基础设施类上市公司(以下称“M公司”),经省级人民政府推荐,报中国证监会审批,拟发行可转换公司债券,有关内容如下: (1) M公司拟申请发行11000万元、5年期可转换公司债券,可转换公司债券的利率按现行银行同期存款利率4.5%执行。该公司
M公司属于基础设施类上市公司(以下称“M公司”),经省级人民政府推荐,报中国证监会审批,拟发行可转换公司债券,有关内容如下: (1) M公司拟申请发行11000万元、5年期可转换公司债券,可转换公司债券的利率按现行银行同期存款利率4.5%执行。该公司
admin
2012-10-11
31
问题
M公司属于基础设施类上市公司(以下称“M公司”),经省级人民政府推荐,报中国证监会审批,拟发行可转换公司债券,有关内容如下:
(1) M公司拟申请发行11000万元、5年期可转换公司债券,可转换公司债券的利率按现行银行同期存款利率4.5%执行。该公司经审计的最近三年的有关财务会计数据为:
(2) 2003年3月31日负债含2002年6月18日发行的3000万元、3年到期一次还本付息债券;
(3) 在可转换公司债券发行结束3个月后,可转换公司债券持有人可以按发行可转换公司债券前60天股票的平均价格为基准,上浮一定幅度作为转股价格,进行转股。
(4) 2002年12月31日的普通股股数为10000万股;
(5) 2003年6月3日该公司为了减少注册资本,回购本公司股票600万股(每股回购价格为5元);
(6) 2003年10月2日持有该上市公司可转换公司债券的投资者按约定的转换价格(每股8元的转换价格)将其持有的可转换公司债券转换为普通股,已知该批可转换公司债券的账面价值为3060万元,面值为3000万元(每张债券的面值为100元);
(7) 2003年4月1日—2003年12月31日实现的净利润为2000万元;
(8) 2003年12月31日该公司派发现金股利500万元。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题:
(1) 根据该公司提供的财务数据,该公司是否符合发行可转换公司债券的条件?并说明理由。
(2) 该公司转股价格是否符合规定?
(3) 该公司回购本公司股票是否符合法律规定?并说明理由。
(4) 计算2003年该公司的每股收益、每股净资产和每股股利;
(5) 假设该公司2003年12月31日的市净率为1.6,公司股票为固定增长股票,股利固定增长率为6%,计算该公司股票的预期收益率;
(6) 假设无风险报酬率为4%,该公司股票的贝他系数为1.2,结合上面(5)计算确定市场平均风险股票的必要收益率。
选项
答案
(1) M公司符合发行可转换公司债券的条件。根据有关规定,该上市公司发行可转换公司债券符合以下条件: ① 最近3年连续盈利,且最近3年净资产利润率平均在10%以上,属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低,但不得低于7%。M公司的财务数据表明,该公司最近3年连续盈利,M公司属于基础设施类公司,最近3年净资产利润率平均在7%以上。 [*] ③ 累计债券余额不超过公司净资产额的40%。M公司发行11000万元的可转换公司债券后,累计债券余额(11000+3000=14000万元)占公司净资产额3
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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