甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，20l8年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

admin2019-10-15 54

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，20l8年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额l00万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知、职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的1 4％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的为( )。

选项 A、法院诉讼费3万元
B、银行逾期利息6万元
C、税收滞纳金4万元
D、合同违约金5万元

答案C

解析 C项，属于行政性质的罚款，不得税前扣除；A项，属于企业的合理支出，可以在税前扣除；B、D两项，属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，20l8年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。()

纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。()

下列各项中，属于增值税价外费用的有()。

下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。()

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有()。

基本养老保险是我国社会保险体系中最重要、实施最广泛的一项制度，覆盖了我国所有单位和人员。()

根据我国劳动合同法律规定，下列争议中属于劳动争议仲裁机构受理范围的有()。

在滴定分析中一般利用指示剂颜色的突变来判断化学计量点的到达，在指示剂颜色突变时停止滴定，这一点称为()。

直肠肛管周围脓肿中，最常见的是

处方由各医疗机构按规定的格式统一印制，儿科处方印制用纸应为

以下行为不符合生产销售假冒、伪劣产品行为的立案标准的是

下列关于设备租赁与购买方案的经济比选的说法，正确的有()。

晕轮效应：是指个体在评价他人时的一种“以偏概全”的倾向，也就是说当个体对一个人的某种特征形成好或坏的印象后，还倾向于据此推论该人其他方面的特征。据此，下列哪句话表现了典型的晕轮效应?()

比较心理学

下列叙述中正确的是(　　)。

有以下程序(说明：字母A的ASCII码值是65)voidfun(chars){while(s){if(s％2)printf("％c"，s)；s++；}}main(){chara[]="BYTE"；

有人认为男孩子的成绩总是比女孩子好。然而，事实并非如此。

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纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。()

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下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有()。

个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。()

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有以下程序(说明：字母A的ASCII码值是65)voidfun(char*s){while(*s){if(*s％2)printf("％c"，*s)；s++；}}main(){chara[]="BYTE"；

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下列叙述中正确的是(　　)。

有以下程序(说明：字母A的ASCII码值是65)voidfun(chars){while(s){if(s％2)printf("％c"，s)；s++；}}main(){chara[]="BYTE"；