甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，20l8年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

admin2019-10-15 26

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，20l8年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额l00万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万，增值税进项税额1．6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知、职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的1 4％、8％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的为( )。

选项 A、法院诉讼费3万元
B、银行逾期利息6万元
C、税收滞纳金4万元
D、合同违约金5万元

答案C

解析 C项，属于行政性质的罚款，不得税前扣除；A项，属于企业的合理支出，可以在税前扣除；B、D两项，属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

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甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，20l8年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 (3)实发合理工

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