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位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年4月留抵退还增值税6万元,当月实际缴纳消费税17万元、企业所得税20万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年4月留抵退还增值税6万元,当月实际缴纳消费税17万元、企业所得税20万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
admin
2019-12-06
29
问题
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年4月留抵退还增值税6万元,当月实际缴纳消费税17万元、企业所得税20万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
选项
A、0.77
B、1.19
C、1.61
D、2.59
答案
A
解析
为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。所得税不是城建税的计税依据。该企业应缴纳的城建税=(17-6)×7%=0.77(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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