甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正

admin2017-11-29 79

问题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有( )。

选项 A、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
B、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额510元
C、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
D、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510元
E、甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额

答案B，C

解析纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的电视机应确认销项税额=3000×17％=510(元)，甲企业换入电冰箱准予抵扣的进项税额=3000×17％=510(元)；乙企业换出的电冰箱应确认销项税额=3000×17％=510(元)，乙企业换入的电视机，用作了职工福利，所以不得抵扣进项税额。

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税法一

税务师职业资格

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该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月增值税销项税额是(　　)。

第三笔业务应纳消费税的计税销售额为(　　)元。本期应缴纳消费税(　　)元。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节实现的销项税额总和为(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为(　　)。

上述第四笔业务应纳消费税为(　　)元。该企业当月应纳消费税为(　　)元。

我国税法明确规定的纳税人权利包括(　　)。

根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有(　　)。

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税务师职业资格

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。该酒厂当月增值税销项税额是( )。

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上述第四笔业务应纳消费税为( )元。该企业当月应纳消费税为( )元。

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根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有( )。

下列关于近曲小管的描述，错误的是

下列不是临床死亡期特征的是

根据《工程建设项目勘察设计招标投标办法》的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，保证金数额一般不超过勘察设计费投标报价的()，最多不超过10万元人民币。

用友软件中，下列关于操作员的说法正确的是()。

在Excel数据清单中，按某一字段内容进行归类，并对每一类作出统计的操作是（）。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律。

大学生身处国家发展的重要战略机遇期，面临着难得的人生机遇，也面临着艰巨的生活挑战，在人生实践中会遇到各种各样的矛盾和困难，需要端正人生态度。端正人生态度，应当做到()

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该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节实现的销项税额总和为(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为(　　)。

上述第四笔业务应纳消费税为(　　)元。该企业当月应纳消费税为(　　)元。

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根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有(　　)。