甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正

admin2017-11-29 27

问题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有( )。

选项 A、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0
B、甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额510元
C、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
D、乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510元
E、甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额

答案B，C

解析纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的电视机应确认销项税额=3000×17％=510(元)，甲企业换入电冰箱准予抵扣的进项税额=3000×17％=510(元)；乙企业换出的电冰箱应确认销项税额=3000×17％=510(元)，乙企业换入的电视机，用作了职工福利，所以不得抵扣进项税额。

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税法一

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该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳关税(　　)。

根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有(　　)。

在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有(　　)。

以成交价格为基础审查确定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用不应当计入完税价格的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为(　　)。

经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。

外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应(　　)。

下列说法中表述正确的有(　　)万元。外贸企业当期应纳增值税为(　　)万元。

对于肾盂旁囊肿，最有价值的CT检查技术是

A．三价铁B．还原铁C．铁蛋白D．植酸E．维生素C可以促进铁吸收的因素是

利用重油(炼油厂提取汽油、煤油和柴油之后所剩的油品)制取的城市煤气称()。

根据《基本农田保护条例》，基本农田保护区以()为单位划区定界，并由()组织实施。

下列经济活动中具有负外部性的有()。[2008年真题]

Ayoungfatherwasvisitinganoldneighbor.Theywerestandingintheoldman’sgarden,andtalkingaboutchildren.Theyoung

下列不属于诸子百家中“名家”观点的是()。

有如下类声明：classMau{intk；constintm；public：Mau(intk1，intm1)；}；则构造函数Mau的下列定义中，有编译错误的是()。

定义学生、教师和课程的关系模式STC(SNO，SN，SA，TN，CN，G)，其中的六个属性分别为学生的学号、姓名、年龄、教师的姓名、课程名以及学生的成绩，则该关系为()。

我们认为打断别人说话是不礼貌的。

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该批进口小轿车应缴纳增值税( )。该批进口小轿车应缴纳关税( )。

根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有( )。

在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有( )。

以成交价格为基础审查确定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用不应当计入完税价格的是( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为( )。

经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。

外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应( )。

下列说法中表述正确的有( )万元。外贸企业当期应纳增值税为( )万元。

对于肾盂旁囊肿，最有价值的CT检查技术是

A．三价铁B．还原铁C．铁蛋白D．植酸E．维生素C可以促进铁吸收的因素是

利用重油(炼油厂提取汽油、煤油和柴油之后所剩的油品)制取的城市煤气称()。

根据《基本农田保护条例》，基本农田保护区以()为单位划区定界，并由()组织实施。

下列经济活动中具有负外部性的有()。[2008年真题]

Ayoungfatherwasvisitinganoldneighbor.Theywerestandingintheoldman’sgarden,andtalkingaboutchildren.Theyoung

下列不属于诸子百家中“名家”观点的是()。

有如下类声明：classMau{intk；constintm；public：Mau(intk1，intm1)；}；则构造函数Mau的下列定义中，有编译错误的是()。

定义学生、教师和课程的关系模式STC(SNO，SN，SA，TN，CN，G)，其中的六个属性分别为学生的学号、姓名、年龄、教师的姓名、课程名以及学生的成绩，则该关系为()。

我们认为打断别人说话是不礼貌的。

该批进口小轿车应缴纳增值税(　　)。该批进口小轿车应缴纳关税(　　)。

根据现行税法规定，下列购进货物(或应税劳务)已纳的增值税可计入“当月进项税额”的有(　　)。

在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有(　　)。

以成交价格为基础审查确定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用不应当计入完税价格的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

该酒厂当月允许抵扣的进项税额为(　　)。该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外)为(　　)。

经认证，下列各种情形中，暂不作为增值税进项税额抵扣凭证的有(　　)。

外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，在1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为的，应(　　)。

下列说法中表述正确的有(　　)万元。外贸企业当期应纳增值税为(　　)万元。