首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2017年2月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2017年2月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则
admin
2018-05-25
55
问题
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2017年2月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则当期应作的会计处理,下列分录正确的是( )。
选项
A、借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 1600000
B、借:应收出口退税款(增值税) 2600000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
C、借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
应收出口退税款(增值税) 1000000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
D、借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 400000
贷:应交税费一未交增值税 400000
借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
答案
D
解析
免抵退税额=2000×13%=260 (万元),不得免征和抵扣税额=2000× (17%-13%)=80(万元)应纳税额=160-(200-80)=40(万元)会计处理:
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 400000
贷:应交税费一未交增值税 400000
借:应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 2600000
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CTaJ777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某客运专线土建工程第三合同段,平面示意图如下:除3号特大桥主跨为1—96m提篮拱桥外,其余均为32m预应力混凝土简支箱梁。箱梁设计为双线整孔箱梁,约重900t。竹岭隧道中间有开辟隧道斜井的地形条件。该项目总工期为3年,要求开工2年后开始架梁。问题:
某集团公司承建某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路。工程内容包括:路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。该工程投标标书编制的施工方案为:全标段划分为两个工区并安排两个综合子公司平行组织施工;轨道采取人工铺轨,T梁预制分别在1#、2#特大桥
钢轨温度在公式()范围时,为最佳铺轨时间,一般情况下,应安排在此条件下铺轨。
关于钻孔桩水下混凝土浇筑,施工过程中的错误做法是()。
关于外加剂在改善混凝土的性能方面的说法,错误的是()。
某施工单位以总价合同的形式与业主签订了一份施工合同,该项工程合同总价款为600万元,工期从2013年3月1日起开工至当年8月31日竣工。合同中关于工程价款的结算内容有以下几项:(1)业主在开工前7天支付施工单位预付款,预付款为总价款的25%。(2)工程预付
某建设工程施工合同签订于2010年3月2月,合同约定工程开工、竣工日期分别为2010年3月10日和2011年10月1日;最后工程2011年10月15日竣工验收合格,现承包人欲行使工程价款优先受偿权,其最迟必须在()前行使。
影响混凝土强度原材料方面的因素主要有()。
非商品化会计核算软件是指经过认可的,用于在市场销售的通用会计核算软件。()
模拟手工记账的基本特征是()。
随机试题
焊缝代号有什么作用?
下列是金融机构首选的抵押品是
过期妊娠不会引起下列哪种情况
下列有关血制品的叙述正确的是
某监理单位与建设单位签订了某钢筋混凝土结构工程施工阶段的工程监理合同,监理部设总监理工程师1人和专业监理工程师若干人,专业监理工程师例行在现场检查,旁站实施监理工作。在监理过程中,发现以下一些问题:(1)某层钢筋混凝土墙体,由于绑扎钢筋
根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》GB50584—2013规定,关于金属窗工程量计算,说法正确的是()。【2014年真题】
借贷记账法的理论依据是()。
官府菜在规格上一般不低于宫廷菜,而又与庶民菜有极大的差别。()
影响中学生品德发展的内部因素不包括()。
从不同的角度可对流水线进行分类。按流水线是否有反馈回路可以分为( )。
最新回复
(
0
)