(2016年)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明

admin2019-07-08 38

问题 (2016年)甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。
(4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。
已知：
本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为17％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、46800×17％=7956(元)
B、46800÷(1+17％)×17％=6800 (元)
C、117000÷(1+17％)×17％=17000 (元)
D、117000×17％=19890(元)

答案B

解析 (1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天；在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的46800元，排除选项CD。(2)题目明确交待“46800元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确，选项A错误。

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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的有()。(2016年)

老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3％，下列各项中，正确的是()。(2015年)

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()。(2016年)

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甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7％，教育费附加征收率为3％，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。

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根据《水工建筑物抗冲磨防空蚀混凝土技术规范》DL／T5207—2005，泄水建筑物中水流空化数σ小于()的部位应采取防空蚀措施。

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以下哪项最为恰当地概括了陈先生和贾女士所争论的问题?()在贾女士的应对中，提到有些蜂类辨别方位的方式。以下哪项最为恰当地概括了这一议论在贾女士应对中所起的作用?()

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甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。(2016年)

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的有()。(2016年)

老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3％，下列各项中，正确的是()。(2015年)

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()。(2016年)

下列关于仲裁协议的表述中，正确的有()。(2014年)

集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。()(2016年)

甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7％，教育费附加征收率为3％，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。

下图为北半球近地面某气压场中大气受力作用与风向示意图。读图完成下列问题。形成图中近地面风的直接原因是()。

A．综合计划B．长期计划C．短期计划D．专项计划E．战略性计划组织或系统对活动所做出的整体安排是

根据《水工建筑物抗冲磨防空蚀混凝土技术规范》DL／T5207—2005，泄水建筑物中水流空化数σ小于()的部位应采取防空蚀措施。

职业道德的特征包括()。

教师由“教书匠”转变为“教育家”的主要条件是()。

以下哪项最为恰当地概括了陈先生和贾女士所争论的问题?()在贾女士的应对中，提到有些蜂类辨别方位的方式。以下哪项最为恰当地概括了这一议论在贾女士应对中所起的作用?()

Todefinesciencewemaysimplycallit______.Thebesttitleforthepassagewouldbe______.

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