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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为16％。2016年12月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元，“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元，该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该

admin2019-07-23  76
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为16％。2016年12月初，该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元，“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元，“坏账准备”科目贷方余额为1．5万元，该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该公司发生相关经济业务如下。
    (1)3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值税专用发票注明的价款10万元。增值税税额1．6万元，产品已发出，销售合同规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，计算现金折扣不考虑增值税，款项尚未收到。
    (2)13日，向丙公司销售一批H产品，开具增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额4．8万元。丙公司于上月预付20万元。截至本月末，剩余款项尚未收到。
    (3)20日，收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元，款项已存入银行。
    (4)31日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金流量为39．6万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料和资料(2)，下列各项中，甲公司13日销售H产品的会计处理结果正确的是(    )。
选项 A、“应收账款——丙公司”科目借方余额为14．8万元
B、“应收账款——应交增值税(销项税额)”科目贷方金额增加4．8万元
C、“应收账款——丙公司”科目借方金额增加34．8万元
D、“主营业务收入”科目贷方金额增加30万元
答案A,B,C,D
解析 丙公司销售商品并开具增值税专用发票，应当确认收入，公司未设置“预收账款”，则会计分录为：
    借：应收账款——丙公司    34．8
        贷：主营业务收入    30
            应交税费——应交增值税(销项税额)    4．8
    选项B、C、D正确；由于“应收账款——丙公司”科目期初贷方余额为20万元，借方增加34．8万元，故“应收账款——丙公司”科目借方余额为14．8万元，选项A正确。
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