首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下: (1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元,税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用15
某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下: (1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元,税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费用15
admin
2017-06-23
55
问题
某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元,税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。
已知:该企业2016年度会计利润628万元,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
要求:
计算该企业2016年度应纳税所得额。
选项
答案
①广告费和业务宣传费税前扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元),实际发生额(800+20=820万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=820-720=100(万元)。 ②业务招待费扣除限额1=(4500+300)×5‰=24(万元),业务招待费扣除限额2=50×60%=30(万元),业务招待费税前扣除限额为24万元,实际发生额超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=50-24=26(万元)。 ③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50%加计扣除,应调减应纳税所得额=40×50%=20(万元)。 ④向非金融机构借款的利息支出的税前扣除限额=50÷10%×6%=30(万元),实际发生额超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=50-30=20(万元)。 ⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整。 ⑥工商局罚款1万元,不得在税前扣除,应调增应纳税所得额1万元。 ⑦公益性捐赠支出税前扣除限额=628×12%=75.36(万元),实际发生额(20万元)未超过税前扣除限额,无需进行纳税调整。 ⑧投资收益17万元和国债利息收入1万元均属于免税收入,应调减应纳税所得额18万元。 ⑨该企业2016年度应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CVt0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《公司法》的规定,股份有限公司申请其股票上市交易的,如果公司股本总额超过人民币4亿元的,则向社会公众发行股份的比例为()。
根据规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的是()。
根据公司法律制度的规定,上市公司的下列事项中,由股东大会以一般决议通过的是()。
除合伙协议另有约定外,下列事项中,按照《合伙企业法》规定,应该经合伙企业全体合伙人一致同意的是( )。
根据《政府采购法》的规定,技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务,其适用的政府采购方式是()。
根据《破产法》规定,债权人会议通过和解协议草案的决议,应由出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额,必须占无财产担保债权总额的()以上。
根据《企业破产法》的规定,下列有关重整期间发生事项的表述中,不正确的有()。
《公司法》规定以发起设立方式设立的股份有限公司的第一届董事由()选举产生。
召开股东会会议,应当于会议召开()以前通知全体股东;召开股东大会,应当将会议审议的事项于会议召开()以前通知各股东。
甲国有企业(以下简称“甲企业”)由于管理不善,长期亏损,无法继续经营,于2007年8月25日向A人民法院申请破产,A人民法院于2007年9月1日受理了甲企业的破产案件,并于2007年10月1日宣告甲企业破产,破产清算过程中,破产管理人发现以下情况:
随机试题
证券服务机构是指依法设立的从事证券服务业务的法人机构,不包括()。
计算机病毒是指编制或者在计算机程序中插入的破坏计算机功能或者破坏数据、影响计算机使用并且能够自我复制的一组计算机指令或者()
A、血虚气亏B、气随血脱C、气虚血滞D、气不摄血E、气虚血少气的推动作用减弱则会出现
甲手表厂(增值税一般纳税人)2016年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料成本为240万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万
甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A有限合伙企业(以下简称A企业)合伙协议约定:甲、乙为普通合伙人,以实物作价出资分别为100万元和50万元;丙、丁为有限合伙人,各以20万元现金出资,由甲、乙执行合伙企业事务,并由A企业每月各向其支付报酬5000元,丙、丁不得
被告人没有委托辩护人,人民法院应当为其指定辩护人的有()。
•Readthearticlebelowabouttherelationshipbetweentradeanddevelopment.•Choosethecorrectwordtofilleachgapfrom
Whatdoestheword"synaesthesia"refersto?Concerningtheword"synaesthesia",whichofthefollowingstatementisNOTtrue?
A、ToringuptheABCandfindoutwhat’son.B、TowatchTVbecausethereisagoodmusicalon.C、Toreadaneveningpaperandf
Criticsofrenewableenergyoftenarguethatwindandsolarpowerare"boutique’’’(精品)energysourcesthatcouldnever【C1】_____
最新回复
(
0
)