甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2021-09-08 152

问题甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元。其中，支付给予其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出50万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算甲企业2019年度的应纳税所得额

选项

答案甲企业2019年度应纳税所得额﹣会计利润+业务招待费调增额﹣研究开发费用调减额+财务费用调增额+职工福利费调增额+职工教育经费调增额=845+96﹣140+100+35+10=946(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CWN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有()。

根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()年。

甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。

牛、羊睾丸的长轴呈

鼻腔外侧壁上自上而下有3个薄骨片，分别称、、。

下列哪种移植物移植后“存活”的组织不是原移植物

173ZnO避雷器具有良好的陡波响应特性的原因是其()。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有()。

矫正社会工作在一些国家和地区又叫(　　)。

周清打算请一个钟点工，于是上周末她来到惠明家政公司，但公司工作人员粗鲁的接待方式使她得出结论：这家公司的员工缺乏教养，不适合家政服务。以下哪项如果为真，最能削弱上述论证?

DuringthefourthChinaBeijingHigh-techIndustriesWeek,exhibitions,featurepresentations,technologicalexchangesandtr

Technologywassupposedtosetusfree,butinthecarindustryit’slockingusoutofourvehicles.Andasmanymorecarkeysc

假如你是王冬，你的美国朋友Tom来邮件咨询你毕业之后的打算，请根据自己的情况写封回信告知他你的态度。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据商标法律制度的规定，下列情形中，不得申请商标注册的有()。

根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为()年。

甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。

牛、羊睾丸的长轴呈

鼻腔外侧壁上自上而下有3个薄骨片，分别称________、________、________。

下列哪种移植物移植后“存活”的组织不是原移植物

173ZnO避雷器具有良好的陡波响应特性的原因是其()。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有()。

矫正社会工作在一些国家和地区又叫( )。

周清打算请一个钟点工，于是上周末她来到惠明家政公司，但公司工作人员粗鲁的接待方式使她得出结论：这家公司的员工缺乏教养，不适合家政服务。以下哪项如果为真，最能削弱上述论证?

DuringthefourthChinaBeijingHigh-techIndustriesWeek,exhibitions,featurepresentations,technologicalexchangesandtr

Technologywassupposedtosetusfree,butinthecarindustryit’slockingusoutofourvehicles.Andasmanymorecarkeysc

假如你是王冬，你的美国朋友Tom来邮件咨询你毕业之后的打算，请根据自己的情况写封回信告知他你的态度。

鼻腔外侧壁上自上而下有3个薄骨片，分别称、、。

矫正社会工作在一些国家和地区又叫(　　)。