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  3. A公司信用条件为60天按全额付款，2014年1季度的销售额为380万元，2014年2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，

A公司信用条件为60天按全额付款，2014年1季度的销售额为380万元，2014年2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，

admin2015-08-16  35
问题 A公司信用条件为60天按全额付款，2014年1季度的销售额为380万元，2014年2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
    公司预计2015年销售收入为1152万：元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2015年年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天；其次，将2015年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。(一年按360天计算)
    要求：
    (1)计算2014年年末的应收账款余额合计。
    (2)计算2014年公司应收账款的平均逾期天数。
    (3)计算2014年第4季度的现金流入合计。
    (4)计算2015年年末应收账款保理资金回收额。
选项
答案(1)2014年年末的应收账款余额＝150×10％＋250×30％＋300×60％＝270(万元) (2)平均日销售额＝(380＋150＋250＋300)／360＝3(万元) 应收账款周转天数＝期末应收账款／平均日销售额＝270／3＝90(天) 应收账款的平均逾期天数＝90－60＝30(天) (3)2014年第4季度的现金流入＝300×40％＋250×30％＋150×20％＋380×10％＝263(万元) (4)2015年平均日销售额＝1152／360＝3．2(万元) 2015年应收账款余额＝平均日销售额×应收账款周转天数＝3．2×(90－20)＝224(万元)应收账款保理资金回收额＝224×90％＝201．6(万元)。
解析
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