某居民企业2015年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

admin2017-01-02 47

问题某居民企业2015年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、150
B、140
C、147．08
D、138．3

答案D

解析企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票，所以增值税进项税额不能抵扣，其专用设备投资额包括增值税的进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税=600×25％-117×10％：138．3(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2015年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

税法二

税务师职业资格

注册税务师指导某企业将税后多余的利润直接投资于西部地区开办软件产品生产企业，采用的是()。

注册税务师承办代理业务应由所在(　　)统一受理。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应()。

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是()。

某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。

下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

手掌刀伤后，拇指不能内收，可能损伤的神经是

除去对接接头、搭接接头以外，属于焊接接头基本类型的接头形式还有()。

地质构造面或倾斜面或倾斜岩层层面与水平面的交线的两端的延伸方向称为()。

公安群众工作要跟上社会发展的步伐，就要不断总结新经验，开拓新思路，创造新方法。只有这样，公安群众工作才会充满活力。()

加富尔

简述南京国民政府的法律渊源。

能够使用“输入掩码向导”创建输入掩码的字段类型是()。

在计算机网络中，英文缩写WAN的中文名是_______。

ANewStrategytoOvercomeBreastCancerPost-menopausal(绝经后的)womenwhowalkforanhouradaycancuttheirchanceofbreas

某居民企业2015年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

税法二

税务师职业资格

注册税务师指导某企业将税后多余的利润直接投资于西部地区开办软件产品生产企业，采用的是()。

注册税务师承办代理业务应由所在( )统一受理。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应()。

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

下列关于企业所得税暂时性差异的陈述，正确的是()。

某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为()。

下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是()。

手掌刀伤后，拇指不能内收，可能损伤的神经是

除去对接接头、搭接接头以外，属于焊接接头基本类型的接头形式还有()。

地质构造面或倾斜面或倾斜岩层层面与水平面的交线的两端的延伸方向称为()。

公安群众工作要跟上社会发展的步伐，就要不断总结新经验，开拓新思路，创造新方法。只有这样，公安群众工作才会充满活力。()

加富尔

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能够使用“输入掩码向导”创建输入掩码的字段类型是()。

在计算机网络中，英文缩写WAN的中文名是_______。

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注册税务师承办代理业务应由所在(　　)统一受理。