某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机

admin2014-02-12 44

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟。2013年9月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝。支付运输企业不含税运费8万元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票；向甲企业支付加工费．取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2．04万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元I从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝．取得税务机关代开的增值税专用发票．注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．36万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。
根据上述资料，回答下列问题：
当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元

选项 A、86．82
B、173．02
C、176.42
D、262.36

答案A

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

按照车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是()。

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的为()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，减按20％的税率征收企业所得税的有()。

在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

急性白血病痰热淤阻型治宜急性白血病气阴两虚型治宜

安装后处于静止状态，即在生产操作过程中无需动力传动的设备称为(　　)。

下列属于按桥梁基础分类的是()。

下列属于工程造价计价特点的有()。

我国现存占地面积最大的帝王宫苑是()，被列入《世界遗产名录》。

我国第一本文学理论专著是()。

所谓自然垄断是指（）。

Bankershavebeenblamingthemselvesfortheirtroublesinpublic.Behindthescenes,theyhavebeentakingaimatsomeoneelse:

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税法一

税务师职业资格

按照车船使用税的有关规定，下列表述正确的有()。

根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是()。

下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。

根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的为()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，减按20％的税率征收企业所得税的有()。

在一般反避税管理中，税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是( )。

急性白血病痰热淤阻型治宜急性白血病气阴两虚型治宜

安装后处于静止状态，即在生产操作过程中无需动力传动的设备称为( )。

下列属于按桥梁基础分类的是()。

下列属于工程造价计价特点的有()。

我国现存占地面积最大的帝王宫苑是()，被列入《世界遗产名录》。

我国第一本文学理论专著是()。

所谓自然垄断是指（）。

Bankershavebeenblamingthemselvesfortheirtroublesinpublic.Behindthescenes,theyhavebeentakingaimatsomeoneelse:

Clair:Doyoufeellikeeatingout?Jenny:______Wehaven’teatenoutforages.

从2006年4月1日起，下列消费品不征消费税的是(　　)。

安装后处于静止状态，即在生产操作过程中无需动力传动的设备称为(　　)。