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  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800

admin2009-03-21  85
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
   (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
   (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
   (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
   假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。
   要求：
   (1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。
   (2)计算甲公司2007年度应交所得税。
   (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
选项
答案(1)甲公司应纳税所得额＝1 000 000-40 000+50 000＝1 010 000 (2)甲公司应交所得税＝1 010 000×33%＝333 300 (3)确认应交所得税的会计分录 借：所得税费用 333 300 贷：应交税费——应交所得税 333 300 (4)实际交纳所得税的会计分录 借：应交税费——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000 (5)年末结转所得税费用的会计分录 借：本年利润 333 300 贷：所得税费用 333 300
解析
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