甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2013年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。若不考虑其

admin2013-11-10  34

问题 甲公司2012年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2012年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2013年年末,该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素。2013年甲公司递延所得税负债的发生额为(    )万元。

选项 A、一75
B、一25
C、0
D、300

答案A

解析 资产账晰价值火于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2013年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元),2013年年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元),2013年转回应纳税暂时性差异300万元,应确认的递延所得税负债金额=一300×25%=一75(万元)。
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