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甲股份有限公司2014年度的财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。假定2014年的所得税汇算清缴于2015年3月20日完成。2015年4月10日,甲公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品
甲股份有限公司2014年度的财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。假定2014年的所得税汇算清缴于2015年3月20日完成。2015年4月10日,甲公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品
admin
2015-08-06
57
问题
甲股份有限公司2014年度的财务报告于2015年4月10日批准对外报出,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。假定2014年的所得税汇算清缴于2015年3月20日完成。2015年4月10日,甲公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,B公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。不考虑其他因素,2014年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、50
B、12.5
C、200
D、0
答案
A
解析
所得税汇算清缴以后发生的销售退回,不能调整应交所得税,确认的递延所得税资产=(1000-800)×25%=50(万元)。
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