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  3. 某企业有关资料如下： (1) 该企业3～7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价(不含税)为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金 40%，增值税税率为17%。 (2)

某企业有关资料如下： (1) 该企业3～7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价(不含税)为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金 40%，增值税税率为17%。 (2)

admin2009-02-19  60
问题 某企业有关资料如下：
   (1) 该企业3～7月份的销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价(不含税)为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金 40%，增值税税率为17%。
   (2) 各月商品不含税采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款(进项税率为17%)于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
   (3) 该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
   (4) 该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
   (5) 该企业在现金不足时，向银行借款(为1000元的倍数)，短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款(为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款归还本金时支付利息(利随本清)，先借人的先归还，长期借款每季度末支付利息。
   (6) 该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。

要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
选项
答案3月份采购成本=10000×10×(1+17%)×70%＝81900(元) 3月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元) 4月份采购成本＝12000×10×(1+17%)×70%=98280(元) 4月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元) 5月份采购成本＝12000×10×(1+17%)×70%＝98280(元) 5月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元) 6月份采购成本=10000×10×(1+17%)×70%＝81900(元) 6月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元) 4月份销项税额＝10000×10×17%＝17000(元) 进项税额=98280×17%＝16707.6(元) 应交增值税＝17000-16707.6=292.4(元) 应交消费税=10000×10×8%＝8000(元) 销售税金及附加=8000+(292.4+8000)×(7%+3%)＝8829.24(元) 应交税金及附加＝292.4+8829.24＝9121.64(元) 5月份销项税额=12000×10×17%＝20400(元) 进项税额=98280×17%＝16707.6(元) 应交增值税＝20400-16707.6=3692.4(元) 应交消费税＝12000×10×8%＝9600(元) 销售税金及附加＝9600+(3692.4+9600)×(7%+3%)＝10929.24(元) 应交税金及附加=3692.4+10929.4=14621.64(元) 6月份销项税额＝12000×10×17%＝20400(元) 进项税额＝81900×17%＝13923(元) 应交增值税=20400-13923=6477(元) 应交消费税＝12000×10×8%＝9600(元) 销售税金及附加=9600+(6477+9600)×(7%+3%)=11207.7(元) 应交税金及附加＝6477+11207.7＝17684.7(元) [*]
解析
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