首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年初企业拥有房产原值750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2019年度有关生产经营情况为: (1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额65万元;开
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年初企业拥有房产原值750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2019年度有关生产经营情况为: (1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额65万元;开
admin
2021-09-29
90
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年初企业拥有房产原值750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2019年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额65万元;开具普通发票,取得含税销售收入22.6万元。
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备,企业当年未计提折旧,取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元。增值税9.1万元,预计使用10年,无残值。税法上选择一次性税前扣除政策。
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元。
(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元。
(6)假设当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税202.42万元,城建税和教育费附加28.39万元。
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元。 。
(9)2019年发现2018年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准,但是企业当年未扣除,2018年应纳税所得额为10万元。
相关资料:增值税税率13%;房产税计算余值时的扣除比例为25%。
根据上述资料,回答下列问题:
所得税税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
选项
A、241.20
B、232.40
C、237.71
D、230.81
答案
C
解析
所得税税前准予扣除的税金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CbOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,属于土地增值税免税或不征的有()。
甲、乙欲签订一份商品购销合同,甲要求乙提供商品的鉴定,丙愿意为该种商品提供鉴定,丁为甲的业务代理人,并代表甲与乙签订了经济合同,这一事项中,属于印花税纳税人的是()。
某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满,2007年又安置待业人员30人。原从业人员为80人,依据原企业所得税的相关规定,可减半征收企业所得税()。
下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是()。
下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有()。
下列项目中,符合印花税相关规定的有()。
在计算企业所得税时,租入的固定资产的改建支出的税务处理是()。
下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有()。
某船运公司2014年初登记注册的船舶如下:(1)净吨位为400吨的机动船15艘;(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;已知净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元;净吨位201吨至2000吨的,每吨4元。则20
享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,应取消其享受税收优惠的资格的情形有()。
随机试题
关于基金的投资收益与风险,以下表述正确的是()。
根据凝胶过滤色谱的原理,分子量愈小的物质,因为愈容易通过,所以最先被洗脱。()
强心苷最常见的早期心脏毒性反应是
违反护理操作工作制度及操作规程的做法是
假设新建住宅楼一座,其建筑面积为4000m2,按指标和地区材料预算价格等算出单位造价为800.00元/m2,其中:一般土建工程680.00元/m2;采暖工程48.00元/m2;给排水工程40.00元/m2;照明工程32.00元/m2。但新建住宅楼设
Ioncefoundoutthatdoingafavorforsomeonecouldgetyouintotrouble.Iwasintheeighthgradeat【C1】______time,andwew
波斯纳提出的教师成长公式为:成长=()
[*]
以太网遵循IEEE 802.3标准,用粗缆组网时每段不能大于(28)m。超过上述长度时,要分段,段间用(29)相连。同时,整个网的总长度不能大于(30)m。若总长度超过上述长度,则需分成两个网,网之间用(31)相连。这是在ISO/OSI模型中(32)层的连
下面关于完全二叉树的叙述中,错误的是______。
最新回复
(
0
)