某工业企业增值税一般纳税人2019年9月购销业务情况如下： (1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3．25万元。 (2)购进原料B一批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明

admin2020-11-20 44

问题某工业企业增值税一般纳税人2019年9月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料A一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为25万元、3．25万元。
(2)购进原料B一批，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．04万元。月底时发现因管理不善，造成一部分原料霉烂变质，经核实造成损失占1／4。
(3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售S产品，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，取得不含税销售额82万元。
(5)将上月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额5万元。企业产品适用的增值税税率为13％。要求：根据上述资料和相关法律规定，分析回答下列问题。
本期收购农产品可抵扣的进项税额为多少?说明理由。

选项

答案本期收购农产品可抵扣的进项税额为4．14万元。根据规定，纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9％的扣除率计算进项税额。运费按9％的税率计算进项税额。结合本题，进项税额=42×9％+4×9％=4．14(万元)。

解析

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