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  3. 某居民企业2018年度取得产品销售收入6770万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息所得58．5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出158．7万元，上年结转的广告费是112．5万元，假设不存在其他纳税调

某居民企业2018年度取得产品销售收入6770万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息所得58．5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出158．7万元，上年结转的广告费是112．5万元，假设不存在其他纳税调

admin2019-09-04  62
问题 某居民企业2018年度取得产品销售收入6770万元，当年购买地方政府发行的债券，取得利息所得58．5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出158．7万元，上年结转的广告费是112．5万元，假设不存在其他纳税调整项目，本年应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、161．88
B、133．75
C、119．13
D、147．25
答案C
解析 广告费扣除的限额=6770×15％=1015．5(万元)，实际发生了158．7万元准予全部扣除，同时上年度结转的广告费112．5万元也是可以扣除的。对企业取得的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。应缴纳的企业所得税=(6770+102－6283－112．5)×25％=119．13(万元)。
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