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乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年有关生产经营隋况如下: (1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用1
乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年有关生产经营隋况如下: (1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用1
admin
2018-09-25
84
问题
乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017年有关生产经营隋况如下:
(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元);
(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费4万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
乙公司在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列费用的税务处理,错误的是( )。
选项
A、业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
B、业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
C、支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
D、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
答案
A,C
解析
选项AB,业务招待费发生额的60%=15×60%=9(万元)<销售营业收入的5‰=2500×5‰=12.5(万元),准予扣除的业务招待费为9万元,实际扣除额为15万元,应纳税调增=15—9=6(万元);选项CD,税收滞纳金不得在税前扣除。
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