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黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。黔昆公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税税率均为25%;
黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。黔昆公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税税率均为25%;
admin
2015-08-27
15
问题
黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。黔昆公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税税率均为25%;销售价格均不含增值税额。
资料1:2010年1月1日,黔昆公司对甲公司、乙公司股权投资的有关资料如下:
(1)从甲公司股东处购入甲公司有表决权股份的80%,能够对甲公司实施控制,实际投资成本为8300万元。当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1020
选项
答案
(1) ①商誉的处理是正确的。 ②权益法确认投资收益的处理不正确。在合并财务报表的调整分录中,采用权益法确认投资收益=(1000—200×60%)×80%=704(万元)。 (2) ①正确②错误③正确④正确⑤错误。 正确处理为: ①抵销营业收入2000万元; ②抵销营业成本2000万元; ③抵销资产减值损失20万元; ④抵销应付账款2340万元; ⑤抵销递延所得税资产5万元。 注:抵销分录如下: 借:营业收入 2000 贷:营业成本 2000 借:应付账款 2340 贷:应收账款
解析
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