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位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用,入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为288
位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用,入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为288
admin
2018-06-25
23
问题
位于某市的甲公司为增值税一般纳税人,2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据,取得价款5800万元(含税),不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用,入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元,契税完税凭证上注明的契税为120万元),甲公司预计可使用20年,预计净残值率
为5%,采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为2530万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为325.1万元,当月全部认证相符。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
要求:
说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑所得税),并计算各项税费金额。
选项
答案
甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。 增值税=(5800-2880)/(1+5%)×5%=139.05(万元); 城市维护建设税=139.05×7%=9.73(万元); 教育费附加=139.05×3%=4.17(万元); 地方教育附加=139.05×2%=2.78(万元); 印花税=5800×0.05%=2.9(万元); 土地增值税: 转让收入=5800-139.05=5660.95(万元); 可扣除项目金额合计=(3000-120)×(1+5%×7)+(9.73+4.17 4.2.78+2.9+120)=4027.58(万元); 增值额=5660.95-4027.58=1633.37(万元); 增值率=1633.37/4027.58=40.55% 应缴纳土地增值税=1633.37×30%=490.01(万元)。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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