2. 财经
  3. 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用，入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为288

位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用，入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为288

admin2018-06-25  58
问题 位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2017年2月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2010年2月1日购入并投入使用，入账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率
为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为2530万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月全部认证相符。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
    要求：
说明甲公司销售办公楼应缴纳的相关税费(不考虑所得税)，并计算各项税费金额。
选项
答案甲公司销售办公楼应缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税。 增值税＝(5800－2880)／(1＋5％)×5％＝139．05(万元)； 城市维护建设税＝139．05×7％＝9．73(万元)； 教育费附加＝139．05×3％＝4．17(万元)； 地方教育附加＝139．05×2％＝2．78(万元)； 印花税＝5800×0．05％＝2．9(万元)； 土地增值税： 转让收入＝5800－139．05＝5660．95(万元)； 可扣除项目金额合计＝(3000－120)×(1＋5％×7)＋(9．73＋4．17 4．2．78＋2．9＋120)＝4027．58(万元)； 增值额＝5660．95－4027．58＝1633．37(万元)； 增值率＝1633．37／4027．58＝40．55％ 应缴纳土地增值税＝1633．37×30％＝490．01(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cdig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)