首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为10%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2×18年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为10%。有关非货币性资产交换资料如下: 资料一:2×18年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产
admin
2020-04-26
26
问题
A公司与B公司均为增值税一般纳税人,不动产适用的增值税税率均为10%。有关非货币性资产交换资料如下:
资料一:2×18年5月2日,A公司与B公司签订协议,进行资产交换,A公司换出其在老城区具有完全产权并用于经营出租的写字楼,B公司换出其在新城区作为固定资产的办公楼。2×18年6月30日,A公司与B公司办理完毕相关资产所有权转移手续。A公司与B公司资产交换日资料为:
①A公司换出:采用成本模式进行后续计量的投资性房地产原值为10 000万元;至2×18年6月30日已计提折旧1 000万元,尚未计提减值准备;开出增值税专用发票,不含税公允价值为18 000万元,增值税销项税额为1 800万元。②B公司换出:固定资产账面价值为18 000万元(其中成本为20 000万元,已计提折旧为2 000万元);开出增值税专用发票,不含税公允价值为19 000万元,增值税销项税额为1 900万元。③交换协议约定,A公司应向B公司支付银行存款1 100万元,交换日已支付。
资料二:A公司换入办公楼确认为固定资产,用于行政办公,预计尚可使用年限为20年,采用直线法计提折旧,不考虑净残值。税法规定其增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。B公司换入写字楼当日经营出租给某公司,并采用公允价值模式进行后续计量。假定整个交换过程中没有发生其他相关税费,该项交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
资料三:2×18年12月31日,B公司换入投资性房地产的公允价值为23 000万元。
要求:
编制资产交换日B公司换入投资性房地产的会计分录。
选项
答案
借:固定资产清理 18 000 累计折旧 2 000 贷:固定资产 20 000 借:投资性房地产——成本 18 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 800 银行存款 1 100 贷:固定资产清理 18 000 资产处置损益 1 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 900
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CeQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
M公司与N公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。M公司销售给N公司一批商品,价款为1000万元,增值税额为170万元,款项未收到,因N公司发生资金困难,已无力偿还M公司的全部货款。经协商,M公司同意N公司的300万元延期收回。不考虑货币时间
甲公司历年按10%计提盈余公积,20×3-20×6年有关投资业务如下:(1)甲公司20×3年7月1日与A公司达成资产置换协议,甲公司以投资性房地产和无形资产换入A公司对乙公司的投资,该资产交换协议具有商业实质且换入和换出资产的公允价值能够可靠计量
A公司以自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价,取得C公司30%股权。2016年5月1日A公司定向增发500万股普通股股票,每股面值为1元,每股公允价值为20元;另支付承销商佣金、手续费等100万元;厂房的账面价值为2000万元,公允价值为240
下列关于股份支付的表述中,正确的有()。
下列关于股份支付会计处理的表述中,不正确的是()。
南方股份有限公司(简称“南方公司”)为一家上市公司,其发生的有关业务资料如下:(1)2015年3月1日,南方公司与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2015年3月1日经评估确认的净资产为基础,南:疗公司定向增发本公
2013年1月1日,甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份,支付款项3000万元,准备持有至到期且企业有充裕的现金。该债券票面价值总额为3000万元,票面年利率为5%,乙公司于次年1月5日支付上一年度利息。2015年乙公司出现严重财务困难
A公司对存货采用成本与可变现净值孰低进行期末计量,成本与可变现净值按照单项存货进行比较。2015年12月31日,A、B、C三种存货的成本与可变现净值分别为:A存货成本15万元,可变现净值12万元;B存货成本18万元,可变现净值22.5万元;C存货成本27万
下列关于股份支付在等待期内每个资产负债表日的会计处理方法,正确的有()。
随机试题
下列哪个选项不属于必须实行监理的国家重点建设工程?()
A.Dugas征阳性B.下肢屈曲、内收、内旋及下肢短缩畸形C.下肢外展、外旋和轻屈曲畸形D.肘后三角关系异常E.肘部呈半屈曲,前臂于旋前位,局部疼痛,不敢上举患肢和用手握物髋关节后脱位
抢救青霉素过敏性休克的首选药物是
根据《建筑法》规定,对于建筑工程承包()。
三国时期有位神童叫曹冲,是曹操的儿子,曾经提出“以舟称象”。曹冲说:“把大象赶到船上,记下船在河中下沉的位置,再把大象拉上岸,把石头陆续装入船中,直到装载石头的船下沉到刚才那个记号为止,再分别称出船中石头的重量,石头的重量就是大象的重量。”曹冲称象的方法,
科学家的使命,是丰富人类的知识,增进人类的能力。科学家需要科学智慧,同时需要对人类活动的上位思考,需要哲学的沉思,需要深厚的人文情怀。现代科学技术已经渗入人类活动的众多领域,科学家的人文情怀,对科学影响社会的每个环节,都会产生无形然而重大的影响。本段文字意
当前我国职工个人按规定缴纳保险费用的社会保险有()。
试对各种内部排序算法进行比较(见表1)。
下列叙述中正确的是
WhatdoesSusanhavetodoonSaturdaymorning?
最新回复
(
0
)