首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2017年3月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2017年3月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售
admin
2017-11-30
29
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在外省设立有非独立核算分支机构,2017年3月发生如下几项业务:
(1)将一批高档指甲油移送外省非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资人股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,高档胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5850元。
(5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本企业向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本企业无同类眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15000元,增值税2550元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40000元。
已知:月初库存外购香水精买价5000元,月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算甲化妆品厂就业务(1)(2)(3)合计应缴纳的消费税为( )元。
选项
A、2943900
B、1469970
C、2850000
D、3011940
答案
B
解析
业务(1):纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。应缴纳消费税=19800×15%=2970(元)。
业务(2):应缴纳消费税=[(21000×100+200×18000)+(21000×100+200×18000)÷(100+200)×120+80×21000]×15%=1449000(元)。
业务(3):应缴纳消费税=120000×15%=18000(元)。
甲化妆品厂就业务(1)(2)(3)合计应缴纳的消费税=2970+1449000+18000=1469970(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CezM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某外贸进出口公司2005年8月份发生业务如下:(1)进口一辆小轿车,海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%,消费税税率为10%)。(2)从某县竹藤制品厂(小规模纳税人)处收购一批竹藤制品,取得普通发票上注明的价款为16万元。
某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资,下列税务处理正确的是( )。
在处理法对人的效力时,我国采用的是( )。
下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有( )。
下列行为中,应该缴纳营业税的有( )。
委托加工的应税消费品,其消费税的纳税义务发生时间是( )。
某外国驻华使馆的外交官员杰克于2005年2月5日从某公司购入小轿车1辆,发票总金额300000元。后因工作需要,杰克决定于3月份回国,杰克在回国前。将小轿车转让给我国的外交官员杨某,转让价312000元,手续已办理完毕。已知同类型应税车辆的最低计税价格为3
按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。
某公司广告部当月取得广告业务收入150万元,支付给电视台广告发布费25万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入50万元;联运收入100万元,支付给其他单位的承运费55万元,销售货物并负责运输取得收入40万元,其应纳营业税额为( )。
纳税人购买启用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的,又无正当理由的,按照( )征收车辆购置税。
随机试题
下列关于区域经济的表述不正确的是()。
专利侵权纠纷经管理专利工作的部门调解达成调解协议的,在调解书送达前或者送达后,当事人一方反悔向人民法院起诉的,人民法院()
A.选择性蛋白尿B.持续性氮质血症C.发病初期,血C3一过性降低D.血沉正常E.尿钙增高以上改变符合单纯性肾病的特点是
A、咬合创伤B、单纯性牙周炎C、青少年牙周炎D、慢性龈炎E、牙龈增生肥大个别牙或数个牙出现宽而浅的骨上袋,袋内牙石较多,应考虑
()是以信用活动为基础产生的,能够发挥货币作用的信用工具。
《水运建设市场监督管理办法》第三十七条规定违反本办法规定,施工单位超越资质等级承揽工程并尚未开工建设的,处工程合同价款()的罚款。
当前开展会计诚信教育、加强会计职业道德建设的现实意义有()。
某一测验多次实验后所得分数的稳定、一致程度称为()。
简述幼小衔接工作的主要内容。
A.instructionsB.hesitationC.faintedD.urgentE.instructF.reliefG.circle
最新回复
(
0
)