首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2018年)某企业为上市公司。2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题。 资料一:2×17年年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元/件,市场售价为47万元/件,共200件,其
(2018年)某企业为上市公司。2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题。 资料一:2×17年年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元/件,市场售价为47万元/件,共200件,其
admin
2020-03-26
58
问题
(2018年)某企业为上市公司。2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题。
资料一:2×17年年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元/件,市场售价为47万元/件,共200件,其中50件签订了不可撤销的合同,合同价款为51万元/件,产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值,并确认了递延所得税。
资料二:该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定,但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。
其他资料:该企业适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。
要求:判断上述事项处理是否正确,说明理由,并编制会计差错的更正分录。
选项
答案
资料一,处理不正确。 理由:同一项存货中有合同部分和无合同部分应该分别考虑计提存货跌价准备,不得相互抵销。 有销售合同部分: A产品成本=48×50=2 400(万元),可变现净值=(51-1)×50=2 500(万元),有销售合同约定的A产品的可变现净值高于成本,无需计提存货跌价准备。 无销售合同部分: A产品成本=48×150=7 200(万元),可变现净值=(47-1)×150=6 900(万元),无销售合同约定的A产品可变现净值低于成本,发生减值,需要计提的存货跌价准备=7 200-6 900=300(万元)。 因此,甲公司对A产品应计提存货跌价准备300万元。 更正分录: 借:以前年度损益调整——资产减值损失 100 贷:存货跌价准备 100 借:递延所得税资产 25 贷:以前年度损益调整——所得税费用 25 借:盈余公积 7.5 利润分配——未分配利润 67.5 贷:以前年度损益调整 75 资料二,处理不正确。 理由:使用寿命不确定的无形资产在会计上无需计提摊销。 更正分录: 借:累计摊销 120 贷:以前年度损益调整——管理费用 120 借:以前年度损益调整——所得税费用 30 贷:递延所得税负债 30 借:以前年度损益调整 90 贷:盈余公积 9 利润分配——未分配利润 81
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CfQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
沿用上题资料,甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。
企业取得的债券投资确认为交易性金融资产的,资产负债表日应采用实际利率法确认利息收入计入投资收益。()
以现金清偿债务的,若债权人已对债权计提减值准备的,债权人实际收到的现金大于应收债权账面价值的差额,计入营业外收入。()
企业发生的下列各项支出,应于发生时计入当期损益的有()。
某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利取得时的成本为40万元,按直线法10年摊销,无残值;出售时取得收入80万元,应交相关税费4万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加等其他相关税费,则出售该项专利权时影响当期损益的金额为()万元。
20×1年年初,甲公司购买了一项公司债券,该债券票面价值为1500万元,票面利率为3%。剩余年限为5年,划分为交易性金融资产,公允价值为1200万元,交易费用为10万元,该债券在第五年兑付(不能提前兑付)时可得本金1500万元。20×1年年末按票面利率3%
需要缴纳消费税的委托加工物资,收回后直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。()
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其2016年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)2016年3月31日,甲公司与丙公司签订合同,自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用,合同价款为6000万元,该设备当日运抵甲公
在确定借款费用资本化金额时,资本化期间专门借款有关的利息收入应()。
2015年1月1日,甲公司以8000万元购入乙公司30%普通股权,确认为长期股权投资,采用权益法核算,乙公司可辨认净资产账面价值为30000万元,公允价值为32000万元,其差额均为固定资产账面价值与公允价值的差额。假定甲公司采用直线法计提折旧,剩余折旧年
随机试题
法律咨询工作的原则有
A、Onatrain.B、Onaplane.C、Inacoffeeshop.D、Atanairport.B
现已明确引起传染性单核细胞增多症的病毒是
治疗痔疾常取的腧穴是
药品监督管理部门在某医疗机构检查时发现,该单位使用的200支达克宁乳膏(标示为西安杨森制药公司001120778)的包装印字、色泽与正品不一致,即对该乳膏进行了抽样检验,并将样品寄至西安杨森制药有限公司质量部进行确认。经检验,结果符合规定。但西安杨森制药
在人民法院确定的债权申报期限内,债权人未申报债权的,()。
()是民法区别于其他法律的主要特征。
“在一个文化厚实深沉的社会里,人懂得尊重自己——他不苟且,因为不苟且所以有品味:人懂得尊重别人——他不霸道,因为不霸道所以有道德;人懂得尊重自然——他不掠夺,因为不掠夺所以有永续的智能。”从上述观点中可见()。①文化决定人的交往行为和交往
[*]
GLOBALISATONFormany,thesurpriseoffindingaMcDonald’soutletinMoscoworBeijingprovidesnogreatersymbolofthesp
最新回复
(
0
)