首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2018年)某企业为上市公司。2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题。 资料一:2×17年年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元/件,市场售价为47万元/件,共200件,其
(2018年)某企业为上市公司。2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题。 资料一:2×17年年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元/件,市场售价为47万元/件,共200件,其
admin
2020-03-26
55
问题
(2018年)某企业为上市公司。2×17年财务报表于2×18年4月30日对外报出。该企业2×18年日后期间对2×17年财务报表审计时发现如下问题。
资料一:2×17年年末,该企业的一批存货已经完工,成本为48万元/件,市场售价为47万元/件,共200件,其中50件签订了不可撤销的合同,合同价款为51万元/件,产品预计销售费用为1万元/件。企业对该批存货计提了200万元的减值,并确认了递延所得税。
资料二:该企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定,但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。
其他资料:该企业适用的所得税税率为25%,按照10%的比例计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。
要求:判断上述事项处理是否正确,说明理由,并编制会计差错的更正分录。
选项
答案
资料一,处理不正确。 理由:同一项存货中有合同部分和无合同部分应该分别考虑计提存货跌价准备,不得相互抵销。 有销售合同部分: A产品成本=48×50=2 400(万元),可变现净值=(51-1)×50=2 500(万元),有销售合同约定的A产品的可变现净值高于成本,无需计提存货跌价准备。 无销售合同部分: A产品成本=48×150=7 200(万元),可变现净值=(47-1)×150=6 900(万元),无销售合同约定的A产品可变现净值低于成本,发生减值,需要计提的存货跌价准备=7 200-6 900=300(万元)。 因此,甲公司对A产品应计提存货跌价准备300万元。 更正分录: 借:以前年度损益调整——资产减值损失 100 贷:存货跌价准备 100 借:递延所得税资产 25 贷:以前年度损益调整——所得税费用 25 借:盈余公积 7.5 利润分配——未分配利润 67.5 贷:以前年度损益调整 75 资料二,处理不正确。 理由:使用寿命不确定的无形资产在会计上无需计提摊销。 更正分录: 借:累计摊销 120 贷:以前年度损益调整——管理费用 120 借:以前年度损益调整——所得税费用 30 贷:递延所得税负债 30 借:以前年度损益调整 90 贷:盈余公积 9 利润分配——未分配利润 81
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CfQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据《企业会计准则第3号——投资性房地产》的相关规定,下列项目中,属于企业投资性房地产的是()。
公允价值模式下,换出资产为可供出售金融资产的,换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额,计入投资收益,同时将持有期间因公允价值变动形成的资本公积转入投资收益。()
企业发生的交易中,如果涉及补价,判断该项交换属于非货币性资产交换的标准有()。
资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合,以及不能按合理方法分摊的总部资产部分。()
以下关于金融资产减值损失的叙述中,正确的有()。
下列各项中,应当计入投资收益的是()。
企业开发阶段发生的支出应全部资本化,计入无形资产成本。()
2015年1月1日。A公司购入一项管理用无形资产,双方协议采用分期付款方式支付价款,合同总价款为1600万元,自2013年起每年年末付款400万元,4年付清。假定银行同期贷款年利率为6%。购入无形资产当日另以现金支付相关税费13.96万元。该项无形资产购入
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税额为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安
随机试题
春秋早期,郑国首先进行争霸战争,运用迂回、伏击、“鱼丽之阵”、两翼攻击等战术,去得重要战果。其中“鱼丽之阵”最突出的特点是在车战中尽量发挥______的作用。()
平键联接中,键的底面要与槽底面接触,长度与轴槽两端接触,顶面与轴上配件留有一定的间隙。()
渡白沟①
由桑白皮、麻黄、白果、苏子、甘草、款冬花、杏仁、黄芩、半夏组成的方剂是
患者,男,48岁,患支气管肺癌。病理组织报告为“鳞状细胞癌”。按解剖学部位分类则该肺癌类型为
(2005年)某企业预计明年销售收入将达到6000万元,总成本费用将为5600万元,该企业明年应缴纳()。
某人拟在五年后获得本利和10000元,假设年投资报酬率为10%,他现在应投入( )元。
不符合房地产管理法含义的是( )。
《珍惜学习机会》是人教版《思想品德》八年级下册第三单元我们的《文化、经济权利》第六课《终身受益的权利》的第二目。内容如下:(1)维护受教育权利受教育是法律赋予我们的基本权利,是我们成长和发展的基础。但是,在现实生活中,由于各种原因,侵犯
有人指出:没有产品的广告,又怎么能知道好的产品?一些好的文章性的广告,让消费者了解新的产品,从而增加选择的空间,何乐而不为呢?有些人却认为:广告多了令人心烦。另外一些人则提出如果没有广告又觉得空空的,可选择的余地太小,总之,众说纷纭。这说明意识的不同主体之
最新回复
(
0
)