2. 自考
  3. 顺通股份有限公司(以下简称顺通公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺通公司2010年12月发生如下业务： (1)12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为3

顺通股份有限公司(以下简称顺通公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺通公司2010年12月发生如下业务： (1)12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为3

admin2016-01-04  42
问题 顺通股份有限公司(以下简称顺通公司)系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为25％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺通公司2010年12月发生如下业务：
(1)12月5日，向甲企业销售材料一批，价款为350000元，该材料发出成本为250000元。当日收取面值为409500元的票据一张。
(2)12月10日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
(3)12月13日，向乙企业赊销A产品50件，单价为10000元，单位销售成本为5000元。
(4)12月18日，丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为10000元，单位销售成本为5000元，其销售收入200000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。
(5)12月21日，乙企业来函提出12月13日购买的A产品质量不完全合格。经协商按销售价款的10％给予折让，并办理相关手续和开具红字增值税专用发票。款项尚未收取。
(6)12月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税4188．8元；教育费附加1795．2元。
要求：根据上述业务(1)～(6)编制相关的会计分录。
选项
答案(1)借：应收票据 409500 贷：其他业务收 350000 应交税费—一应交增值税(销项税额) 59500 借：其他业务成本 250000 贷：原材料 250000 (2)借：银行存款 300000 贷：预收账款 300000 (3)借：应收账款 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费——应交增值税(销项税额) 85000 借：主营业务成本 250000 贷：库存商品 250000 (4)借：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34000 贷：应收账款 234000 借：库存商品 100000 贷：主营业务成本 100000 (5)借：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8500 贷：应收账款 58500 (6)借：营业税金及附加 5984 贷：应交税费——应交城市维护建设税 4188．8 ——应交教育费附加 1795．2
解析
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