(一)资料 2012年3月，某审计组对下属某公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销

admin2018-08-16 59

问题 (一)资料
2012年3月，某审计组对下属某公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2011年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2006年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工有( )。

选项 A、赊销信用由销售部门主管负责审批
B、销售部门主管负责批准退货
C、发货部门在发运货物的同时开具销售发票
D、出纳员负责编制并寄送客户对账单

答案A,C,D

解析销售与收款业务内部控制。B符合销售与收款业务内部控制中职责分工要求。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cgir777K

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

如果其他条件不变，一国利率水平由3％降至2％，则会导致该国国民收入降低。()[2012年真题]

假定IS曲线与LM曲线的交点所表示的均衡收入低于充分就业的国民收入水平，根据IS一LM模型，如果要达到增加国民收入的同时消除挤出效应，则政府应该()。[2016年真题]

以下选项中，()一般能提高劳动生产率。[2007年真题]

下列有关均衡国民收入的描述正确的是()。

“待处理财产损溢”账户，期末处理前的贷方余额表示()。

直接费用在发生时，可以直接归集到该产品成本计算对象上去。()

在每股收益确定的情况下，市盈率越低，财务风险就越大。()

统计违法案件查处的一般程序是()。

关于第二心音的产生，正确的是()

反常呼吸运动

根据《药品管理法》，未取得《药品生产许可证》《药品经营许可证》或者《医疗机构制剂许可证》生产、销售药品的，责令关闭，没收违法生产、销售的药品和违法所得，并处

营业利润计算中的营业税金及附加包括()。

下列不属于食物中毒症状的是()。

根据《中华人民共和国人民警察法》的规定，人民警察在非工作时间，遇有()紧急情况，应当履行职责。

故意挑逗、引诱对方实施不法侵害然后以正当防卫为借口，加害对方的行为属于()。

甲乙二人绑架丙．丙的家人交付30万元赎金。甲为灭口执意要杀掉丙，乙认为丙家已交赎金，杀之不义，坚决反对，遂在甲动手时，乙与丙联手将甲杀死。乙和丙杀死甲的行为性质为()。