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某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售,取得销售收入850万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率5%o,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为150万元,投入的建楼成本为420万元,建楼所借
某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售,取得销售收入850万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率5%o,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为150万元,投入的建楼成本为420万元,建楼所借
admin
2013-11-02
57
问题
某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅并出售,取得销售收入850万元,并按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率5%o,教育费附加征收率为3%)。该公司为建此标准住宅而支付的地价款为150万元,投入的建楼成本为420万元,建楼所借银行贷款利息支出无法按项目分摊,房地产开发费用计提比例适用10%。要求:计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)确定收入总额:收入总额=850万元 (2)确定扣除费用总额: 扣除项目金额:①支付地价款=150万元②支付开发成本=420万元③计提的三项费用:(150+420)×10%=57(万元)④扣除的税金(印花税不再扣除):850×5%×(1+7%+3%)=46.75(万元)⑤加计扣除费用=(150+420)×20%=114(万元)扣除费用总额=150+420+57+46.75+114=787.75(万元) (3)确定增值额:增值额=850—787.75=62.25(万元) (4)确定增值率:增值率=62.25/787.75×100%一7.9%根据土地增值税税率表,适用第一档税率30%,速算扣除系数为0。 (5)计算应纳税额:土地增值税应纳税额=60.25x30%=18.76(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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