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乙公司的记账本位币是人民币。对外币交易采用交易日即期汇率折算。7月18日,从中国银行借人1000万港元,年利率为5%,期限为3个月,借入的港元暂存银行。借人当日的即期汇率为1港元—0.9元人民币。按季计算汇兑损益。9月30日即期汇率为1港元—0.85元人民
乙公司的记账本位币是人民币。对外币交易采用交易日即期汇率折算。7月18日,从中国银行借人1000万港元,年利率为5%,期限为3个月,借入的港元暂存银行。借人当日的即期汇率为1港元—0.9元人民币。按季计算汇兑损益。9月30日即期汇率为1港元—0.85元人民
admin
2011-05-15
43
问题
乙公司的记账本位币是人民币。对外币交易采用交易日即期汇率折算。7月18日,从中国银行借人1000万港元,年利率为5%,期限为3个月,借入的港元暂存银行。借人当日的即期汇率为1港元—0.9元人民币。按季计算汇兑损益。9月30日即期汇率为1港元—0.85元人民币。3个月后,即10月18日,乙公司以人民币向中国银行归还借人的1000万港元和利息15万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元—0.88元人民币,港元即期汇率为1港元=0.84元人民币。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答以下问题。
下列有关外币业务的会计处理,正确的有( )。
选项
A、7月18日取得借款时贷记“短期借款—港元”科目的金额为900万元
B、9月30日短期借款形成汇兑收益为50万元
C、9月30日“短期借款—港元”科目的余额为850万元
D、10月18日如果以人民币还本付息,则确认财务费用41万元
E、10月18日如果以港元还本付息,则确认财务费用0.5万元
答案
A,B,C,D,E
解析
会计分录如下:
①7月18日
借:银行存款—港元 (1000×0.9)900
贷:短期借款—港元 900
②9月30日
短期借款汇兑差额=1000×(0.85-0.9)=-50(万元)
借:短期借款—港元 50
贷:财务费用—汇兑差额 50
③10月18日
借:短期借款—港元 850【账面余额】
财务费用—汇兑差额 30
贷:银行存款—人民币 (1000×0.88)880
支付利息
借:财务费用—利息费用 11
贷:银行存款—人民币 (12.5×0.88)11
④以港元向中国银行归还借人的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元即期汇率为1港元=0.84元人民币。相关会计分录如下:
借:短期借款—港元 850【账面余额】
贷:银行存款—港元 (1000×0.84)840
财务费用—汇兑差额 10
支付利息:
借:财务费用—利息费用 10.5
贷:银行存款—港元 (12.5×0.84)10.5
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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