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贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务: (1)购进纺织设备1台,不舍税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花lO吨,单价为每吨1.
贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务: (1)购进纺织设备1台,不舍税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花lO吨,单价为每吨1.
admin
2015-10-16
20
问题
贵阳的一家棉纺企业为增值税一般纳税人,2014年3月份发生以下业务:
(1)购进纺织设备1台,不舍税价款10万元,取得增值税专用发票,另支付运费500元,取得承运部门开具的运输发票。
(2)从当地农民生产者购进免税棉花lO吨,单价为每吨1.4万元,收购凭证上注明价款14万元。
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨不舍税价格1.5万元,取得增值税专用发票。
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米,售价每米50元(含税)。
已知:有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。
选项
A、1.7
B、1.452
C、36.7
D、1.7035
答案
D
解析
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式为:进项税额=运输费用金额×扣除率。结合本题,可抵扣的进项税额=10×17%+0.05×7%=1.7035(万元)。
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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