正台股份有限公司1999年的年度财务报告批准报出日为2000年4月30日。某会计师事务所于2000年2月1日在审计该公司会计报表时，发现该公司1999年应计人工程成本的利息费用500 000元，误计入当期财务费用。该公司应对此重大会计差错予以更正。该公司适

admin2009-04-20 62

问题正台股份有限公司1999年的年度财务报告批准报出日为2000年4月30日。某会计师事务所于2000年2月1日在审计该公司会计报表时，发现该公司1999年应计人工程成本的利息费用500 000元，误计入当期财务费用。该公司应对此重大会计差错予以更正。该公司适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取法定公益金。
要求：
(1)根据上述资料，编制相关的会计分录。
(2)列出应调整的1999年度资产负债表有关项目的名称及金额。

选项

答案(1)编制会计分录如下 ①借：在建工程 500 000 贷：以前年度损益调整 500 000 ②借：以前年度损益调整 165 000 ③借：以前年度损益调整 335 000 贷：利润分配——未分配利润335 000 ④借：利润分配——末卢配利润 50 250 贷：盈余公积——法定盈余公积 33 500 ——法定公益金 16 750 (2)在1999年12月31 的资产负债表中应调整的项目及金额 “在建工程”项目(年末数)增加 500 000元 “应交税金”项目(年末数)增加 165 000元 “盈余公积”项目(年末数)增加 50 250元 “未分配利润”项目(年末数)增加 284 750元

解析

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