2. 财经
  3. 某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格， 2014年9月发生经营业务如下： (1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一分包给

某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格， 2014年9月发生经营业务如下： (1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一分包给

admin2016-06-07  68
问题 某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格，
2014年9月发生经营业务如下：
(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一分包给某市一安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本合计2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，取得销售收入1425万元；最后一栋赠送给某企业。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34．14万元。台球和保龄球收入112万元。
(4)购进营业税税控收款机5台，取得普通发票，注明每台价税合计1．49万元。企业已作为固定资产入账。
(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费增值税专用发票。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8％，台球、保龄球营业税税率为5％，歌舞厅营业税税率为20％)
根据上述资料，回答下列问题：
建筑公司本年缴纳的营业税合计为(    )万元。
选项 A、280．75
B、279．67
C、247．80
D、252．47
答案B
解析 业务(1)、(5)：
建筑工程公司承包工程缴纳营业税=(4000—2000+50)×3％=61．50(万元)
建筑工程公司应缴纳的增值税=3000÷(1+17％)×17％—188—18×11％=245．92(万元)
业务(2)：
自建自用不缴纳营业税。
自建建筑物对外销售的，应当征收建筑业和销售不动产两道营业税。
建筑公司自建商品房对外赠送，视同销售。
缴纳的建筑业营业税=2400×(1+8％)÷(1—3％)×3％×2／3=53．44(万元)
转让不动产应缴纳的营业税=1425×2×5％=142．5(万元)
应缴纳的营业税=53．44+142．5=195．94(万元)   
业务(3)：
税法规定，餐饮业按服务业征税，餐饮业自制啤酒的消费税税率为250元／吨，既要征收消费税也要征收营业税。台球和保龄球按娱乐业征收营业税，税率为5％；歌舞厅收入按娱乐业征收营业税，税率为20％。
宾馆应缴纳的营业税=(80+34．14)×5％+60×20％+112×5％=23．31(万元)
应缴纳的消费税=110×250=27500(元)
业务(4)：
营业税纳税人购置税控收款机．经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，根据公式计算可抵免税额；当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。所以本期可以抵免的营业税=5×1．49÷(1+17％)×17％=1．08(万元)
综上，该建筑工程公司缴纳的营业税合计=61．50+195．94+23．31—1．08=279．67(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CmzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)