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某生产企业,职工共180人,企业的资产总额为3000万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加
某生产企业,职工共180人,企业的资产总额为3000万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下: (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。 (2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加
admin
2021-12-06
21
问题
某生产企业,职工共180人,企业的资产总额为3000万元,上年亏损52万元,2019年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元,金融债券利息收入39万元。
(2)发生产品销售成本100万元;发生产品销售税金及附加5.6万元。
(3)发生销售费用38万元,全部为广告费;
(4)发生财务费用40万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。
(5)发生管理费用26万元,其中含业务招待费10万元,为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中:合同违约金4万元:通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算企业的应纳税所得额。
选项
答案
应纳税所得额=48.88(会计利润)+(38-34.5)(广宣调增)+(40-28)(利息调增)+(26-12.15)(业务招待费调增)+(33.52-9.87)(捐赠调增)-23(国债利息)-52(上年亏损)=26.88(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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