2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2021-10-28 49

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56.98
B、55.97
C、60.00
D、54.96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14％=143.02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CnOg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

下列各项支出可以在税前据实扣除的有(　　)。该企业转让房产的净收益为(　　)万元。

(二)某建筑机械厂是2006年3月5日成立开业的个人独资企业。该企业年度会计报表反映2006年营业收入800000元，其他业务收入40000元，营业税金及附加50000元，营业成本580000元，管理费用80000元，销售费用35000元，财务费用6000

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。

下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为(　　)。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按()计入收入总额。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

简述新民主主义革命统一战线的历史经验。

雄黄入药宜

女，45岁。右上腹痛2天。2天前聚餐后突发右上腹疼痛，伴恶心，呕吐胃内容物1次。查体：T37℃，BP130／80mmHg，右上腹压痛(+)，Murphy征阳性。血WBC14．1×109／L，N0．82。进一步检查首选()

()对于信心相当于韬光养晦对于()

A、Beggingfoodfromthetourists.B、Attackingthetourists.C、Droppingwastesonthetourists.D、Makingloudnoisetodisturbth

Manyofthepeoplewhoappearmostoftenandmostgloriouslyinhistorybooksaregreatconquerorsandgeneralsandsoldiers,wh

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

下列各项支出可以在税前据实扣除的有( )。该企业转让房产的净收益为( )万元。

(二)某建筑机械厂是2006年3月5日成立开业的个人独资企业。该企业年度会计报表反映2006年营业收入800000元，其他业务收入40000元，营业税金及附加50000元，营业成本580000元，管理费用80000元，销售费用35000元，财务费用6000

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。

下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为( )。

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

企业所得税规定，纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有()。

综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按()计入收入总额。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

简述新民主主义革命统一战线的历史经验。

雄黄入药宜

女，45岁。右上腹痛2天。2天前聚餐后突发右上腹疼痛，伴恶心，呕吐胃内容物1次。查体：T37℃，BP130／80mmHg，右上腹压痛(+)，Murphy征阳性。血WBC14．1×109／L，N0．82。进一步检查首选()

()对于信心相当于韬光养晦对于()

A、Beggingfoodfromthetourists.B、Attackingthetourists.C、Droppingwastesonthetourists.D、Makingloudnoisetodisturbth

Manyofthepeoplewhoappearmostoftenandmostgloriouslyinhistorybooksaregreatconquerorsandgeneralsandsoldiers,wh

下列各项支出可以在税前据实扣除的有(　　)。该企业转让房产的净收益为(　　)万元。

我国个人所得税法将在中国境内有住所的个人界定为(　　)。

某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。