2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2021-10-28 62

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56.98
B、55.97
C、60.00
D、54.96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14％=143.02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有(　　)。

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列(　　)后的余额。

根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是()。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

有关铁的吸收，下列说法正确的是

竣工技术文件应由哪个部门负责编制？

技术培训就是操作技能的培训。()

肌肉可收缩，但不能产生动作为几级肌力

本病中医应诊断为处方宜选

引起传染性单核细胞增多症的病毒是

根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是(　　　)。

在意识障碍的情况下出现语词杂拌，这可能是()。

257，369，()，145，538。

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有( )。

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列( )后的余额。

根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是()。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。

有关铁的吸收，下列说法正确的是

竣工技术文件应由哪个部门负责编制？

技术培训就是操作技能的培训。()

肌肉可收缩，但不能产生动作为几级肌力

本病中医应诊断为处方宜选

引起传染性单核细胞增多症的病毒是

根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。

在意识障碍的情况下出现语词杂拌，这可能是()。

257，369，()，145，538。

我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有(　　)。

企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列(　　)后的余额。

在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　　)。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

竣工技术文件应由哪个部门负责编制？　

根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是(　　　)。