工业企业黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费,2009—2011年发生的与固定资产有关的业务和交易如下: 2009年8月20日,由于生产经营需要,进口一台需要安装的机械设备,用银行存款

admin2012-11-15  16

问题 工业企业黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%,假定不考虑其他相关税费,2009—2011年发生的与固定资产有关的业务和交易如下:
   2009年8月20日,由于生产经营需要,进口一台需要安装的机械设备,用银行存款支付,买价为100万元人民币,支付进口环节增值税17万元,进口关税99万元,另支付运输费和保险费1万元。设备安装过程中,领用本公司购买的原材料制成的商品一批,购入的原材料增值税专用发票上注明的购买价格为20万元,增值税额3.4万元,领用的该商品的市场销售价格为50万元(不含增值税),实际销售成本为45万元,另外支付安装人员的工资5万元。该设备于2009年9月30日达到预定可使用状态并交付使用,黄河公司采用双倍余额递减法对此设备计提折旧,预计该设备使用年限为5年,预计净残值率为5%。
   2011年4月12日由于技术改造和设备升级换代,黄河公司将该设备售出,收到价款100万元,并如数存入银行,另以银行存款支付清理费用1万元,此外未发生其他费用。
编制该设备出售的会计分录。

选项

答案出售设备的会计分录: 借:固定资产清理 115 累计折旧 135 贷:固定资产 250 借:银行存款 100 贷:固定资产清 100 借:固定资产清理 1 贷:银行存款 1 借:营业外支出 16 贷:固定资产清理 16

解析
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