首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500
admin
2021-12-11
20
问题
甲公司2019年实现利润总额4000万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月1日起自行研发一项新技术,2019年以银行存款支付研发支出共计800万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前支出100万元,符合资本化条件后支出500万元,研发活动至2019年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在按规定扣除的基础上,按照费用化支出的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)11月1日,自公开市场以每股8元的价格购入10万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。款项以银行存款支付。2019年12月31日,乙公司股票收盘价为每股9元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以取得的成木作为计税基础。
(3)2019年发生广告费2000万元。甲公司当年年度销售收入为10000万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料,甲公司适用的所得税税率为25%,本题不考虑中期财务报告及其他因素的影响,除上述差异外,甲公司2019年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和负债均无期初余额,假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的所得税影响。
要求:
计算甲公司2019年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
①甲公司2019年应交所得税和所得税费用。 甲公司2019年应交所得税=[4000-300×50%+(2000-10000×15%)]×25%=1087.5(万元)。甲公司2019年递延所得税资产=(2000-10000×15%)×25%=125(万元)。甲公司2019年所得税费用=1087.5-125=962.5(万元)。 ②确认所得税费用相关的会计分录。 借:所得税费用 962.5 递延所得税资产 125 贷:应交税费—应交所得税 1087.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CsG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2016年1月1日,甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份,构成了同一控制下企业合并,2016年度,乙公司实现净利润800万元,分派现金股利250万元。2016年12月31日,甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9000万元。不考虑其
2015年7月10日,甲公司以其拥有的一辆作为固定资产核算的轿车换入乙公司一项非专利技术,并支付补价5万元,当日,甲公司该轿车原价为80万元,累计折旧为16万元,公允价值为60万元,乙公司该项非专利技术的公允价值为65万元,该项交换具有商业实质,不考虑相关
在计量与重组义务相关的预计负债时,需考虑预期处置相关资产的利得或损失。()
下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中,正确的有()。
2016年,甲公司以定向增发股票方式取得了乙公司的控制权,但不构成反向购买。本次投资前,甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下:资料一:1月1日,甲公司定向增发每股面值为1元、公允价值
企业销售商品涉及商业折扣的,应按扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入。()
企业在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,应当考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。()
A公司为境内注册的上市公司,其30%收入来自于出口销售,其余收入来自于国内销售;生产产品所需原材料有30%进口,出口产品和进口原材料通常以美元结算。对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算并按月计算汇兑损益。2017年6月30日,即期汇率为1美元=6.25人
甲公司为境内注册的公司,其持有乙公司80%的股份,乙公司注册地为美国。甲公司以人民币作为记账本位币,乙公司以美元作为记账本位币。下列关于甲公司编制合并财务报表时会计处理的表述中,不正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,存货出售适用的增值税税率为17%,2017年有关资料如下:资料一:2017年4月,甲公司上一季度销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀销售人员,4月2日从公司外部购入30辆汽车,每辆汽车的价税合计为40万元,以每辆2
随机试题
“北美自由贸易区”是()三国于1992年8月12日宣布成立的,是发达国家和发展中国家共同参与的经济一体化组织。
正常人尿液中可出现的白细胞主要是
有效预防氧疗过程中肺不张发生的措施是
下列情形中,除非合同另有约定,保证人在原保证担保的范围内继续承担责任的有()。
下列关于质量、成本、交货期(工期)关系的表述中,正确的是()。
要提高仓储的经营效益,无非是采用开源和节流的方法,降低成本便是为了节流。在降低成本开支的分析方法中,______是一种较有效的方法。
根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位)甲、乙、丙合著一部书稿交B出版社出版,并商定按各人所写字数分配报酬。2015年2月该书出版,印数8000册,应支付稿费的
人民警察使用武器后,人民警察所属机关应及时进行勘验、调查,并及时通知(),通知受伤人员家属或者所在单位。
杜威认为,道德教育的主要任务在于()
国家主席的任职年龄是()
最新回复
(
0
)