某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年

admin2017-06-23 66

问题某市服装生产企业为增值税一般纳税人。2016年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：
(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范同)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6．12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计入了成本扣除。
(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5．10万元，直接记人了“资本公积”账户核算。
(3)管理费用中含业务招待费用130万元。
(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算安全生产专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。

选项

答案折旧费用=36÷10÷12×4=1．20(万元)

解析 (1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费(不包括增值税)以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；(2)企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计提折旧(9月-12月共计4个月)。

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在一些经济法律关系中，经济法主体从事特定经济活动时，还须依法取得特定资格。例如，根据《会计法》的规定，公民从事会计工作，必须具备会计资格，取得会计从业资格证书。()

下列各项中，依照《企业国有资产法》及有关法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有()。

根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（　）。

依照合伙企业法有关规定,普通合伙企业合伙人承担合伙企业债务责任方式是()。

一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的有()。

经济法的渊源主要表现在各国家机关根据其权限范围所制定的各种规范性文件之中，其中行政法规的制定单位是()。

下列规范性文件中，属于部门规章的有()。

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按照耐用性和有形性，产品可以分为非耐用品、耐用品和服务3类。从消费者购买习惯的角度考虑，可将产品区分为、、、4种类型。

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关于肝病患者用药A、维生素AB、口服避孕药C、氟尿嘧啶D、巴比妥E、对乙酰氨基酚可引起硬化性胆管炎的是

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一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。下列情形中，一般保证的保证人不得行使上述权利的有()。

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下列规范性文件中，属于部门规章的有()。

下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

按照耐用性和有形性，产品可以分为非耐用品、耐用品和服务3类。从消费者购买习惯的角度考虑，可将产品区分为__________、__________、__________、__________4种类型。

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关于肝病患者用药A、维生素AB、口服避孕药C、氟尿嘧啶D、巴比妥E、对乙酰氨基酚可引起硬化性胆管炎的是

神经根型颈椎病病人可能出现()。

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按照耐用性和有形性，产品可以分为非耐用品、耐用品和服务3类。从消费者购买习惯的角度考虑，可将产品区分为、、、4种类型。