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某首饰商城为增值税一般纳税人,20l1年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收人9.25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0
某首饰商城为增值税一般纳税人,20l1年5月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收人9.25万元。 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0
admin
2012-12-06
75
问题
某首饰商城为增值税一般纳税人,20l1年5月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收人9.25万元。
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。
(3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元。取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)。
(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,最高零售价70.2万元,平均零售价为70万元。
(5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票。注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
商城5月份应缴纳的增值税。
选项
答案
商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+(30.42+4.68)÷(1+17%)×(1+6%)÷(1-5%)+70÷(1+17%)]×17%-8.5=20.33(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/CvZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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