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下列交易或事项中,相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。
下列交易或事项中,相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。
admin
2009-11-01
23
问题
下列交易或事项中,相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。
选项
A、企业因销售商品提供售后服务当期确认了200万元的预计负债
B、企业为关联方企业提供债务担保确认了预计负债600万元
C、企业违反环保法规,应支付赔款100万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则不一致,会计确认预收账款700万元
答案
A,D
解析
选项A,相关支出在确认预计负债时不能税前扣除,但在未来实际发生时允许税前扣除,因此预计负债的计税基础为0;选项B,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,计税基础与账面价值相等;选项C,相关支出在未来期间可予税前扣除的金额0,所以计税基础与账面价值相等;选项D,税收应于当期计入应纳税所得额,因此在未来期间会计上确认收入时,不再计入应纳税所得额,相当于未来可以税前扣除,因此预收账款的计税基础为0。
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