下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

admin2009-11-01 52

问题下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

选项 A、企业因销售商品提供售后服务当期确认了200万元的预计负债
B、企业为关联方企业提供债务担保确认了预计负债600万元
C、企业违反环保法规，应支付赔款100万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则不一致，会计确认预收账款700万元

答案A,D

解析选项A，相关支出在确认预计负债时不能税前扣除，但在未来实际发生时允许税前扣除，因此预计负债的计税基础为0；选项B，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，计税基础与账面价值相等；选项C，相关支出在未来期间可予税前扣除的金额0，所以计税基础与账面价值相等；选项D，税收应于当期计入应纳税所得额，因此在未来期间会计上确认收入时，不再计入应纳税所得额，相当于未来可以税前扣除，因此预收账款的计税基础为0。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cwn0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

会计对各单位经济活动进行核算时，选作统一计量标准的是()。

乙到甲家玩，看到甲家一幅山水画，甚为喜爱，甲知该画为伪作，故意告知画乃某名画家遗迹。乙遂以2万元的价格将其买下。后经鉴定，此画并非名家遗迹，市值仅为1000元。下列说法中，正确的是()。

关于社会经济制度的说法，正确的有()。

市场经济存在和发展的基本条件是()。

()是领导者对组织成员施加影响，发挥指挥、激励和沟通作用的基础。

途径—目标理论是在()的基础上发展起来的。

某企业年末速动资产为30万元，现金为5万元，流动负债为21万元，则该企业年末的现金比率为(　　)。

股东大会的职责有()。

股东大会是现代公司制企业的权力机构，它拥有（）的权力。

根据现代企业制度，公司的权力机构是()。

谈判沟通要素包括()

二尖瓣口面积减少至什么水平可有血流力学障碍

染色体缺失表示为

下列关于失眠药物治疗策略的说法，正确的是

正常妊娠在耻骨联合上能触到宫底时妊娠为：

《职业操守》规定的应对客户投诉时应当遵循的原则是()。

甘肃省境内的黄河流域水系包括()。

In1951,Timemagazinesetouttopaintaportraitofthenation’syouth,thosebornintotheGreatDepression.Itdoomedthema

下列交易或事项中，相关负债的计税基础不等于账面价值的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

会计对各单位经济活动进行核算时，选作统一计量标准的是()。

乙到甲家玩，看到甲家一幅山水画，甚为喜爱，甲知该画为伪作，故意告知画乃某名画家遗迹。乙遂以2万元的价格将其买下。后经鉴定，此画并非名家遗迹，市值仅为1000元。下列说法中，正确的是()。

关于社会经济制度的说法，正确的有()。

市场经济存在和发展的基本条件是()。

()是领导者对组织成员施加影响，发挥指挥、激励和沟通作用的基础。

途径—目标理论是在()的基础上发展起来的。

某企业年末速动资产为30万元，现金为5万元，流动负债为21万元，则该企业年末的现金比率为( )。

股东大会的职责有()。

股东大会是现代公司制企业的权力机构，它拥有（）的权力。

根据现代企业制度，公司的权力机构是()。

谈判沟通要素包括()

二尖瓣口面积减少至什么水平可有血流力学障碍

染色体缺失表示为

下列关于失眠药物治疗策略的说法，正确的是

正常妊娠在耻骨联合上能触到宫底时妊娠为：

《职业操守》规定的应对客户投诉时应当遵循的原则是()。

甘肃省境内的黄河流域水系包括()。

In1951,Timemagazinesetouttopaintaportraitofthenation’syouth,thosebornintotheGreatDepression.Itdoomedthema

某企业年末速动资产为30万元，现金为5万元，流动负债为21万元，则该企业年末的现金比率为(　　)。