首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称A公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。A公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。A公司 2007年发生如下交易
A股份有限公司(以下简称A公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。A公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。A公司 2007年发生如下交易
admin
2009-02-19
63
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)系工业生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。A公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。A公司 2007年发生如下交易或事项:
(1)2007年12月12日,A公司购入一批甲材料,增值税专用发票上注明该批甲材料的价款为750万元(不含税)、增值税进项税额为127.50万元。A公司以银行存款支付甲材料购货款,另支付运杂费及途中保险费18万元(其中包括运杂费中可抵扣的增值税进
项税额1.05万元)。甲材料专门用于生产甲产品。
(2)由于市场供需发生变化,A公司决定停止生产甲产品。2007年12月31日,按市场价格计算的该批甲材料的价值为750万元(不含增值税额)。销售该批甲材料预计发生销售费用及相关税费为67.50万元。该批甲材料12月31口仍全部保存在仓库中。
(3)按购货合同规定,A公司应于2007年6月26日前付清所欠H公司的货款877.50万元(含增值税额)。A公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2007年7月15日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下:①A公司以上述该批甲材料抵偿所欠H公司的全部债务;②如果A公司2007年7月至12月实现的利润总额超过500万元,则应于2007年12月31日另向H公司支付50万元现金。
H公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。H公司对该项应收账款已计提坏账准备90万元;接受的甲材料作为原材料核算。
(4)2007年7月26日,A公司将该批甲材料运抵H公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。
上述该批甲材料的销售价格和计税价格均为675万元(不含增值税额)。在此次债务重组之前A公司尚未领用该批甲材料。
(5)A公司2007年7月至12月实现的利润总额为220万元。
假定均不考虑增值税以外的其他税费。
要求:
(1)编制A公司2007年12月12日购买甲材料相关的会计分录。
(2)计算A公司2007年12月31日甲材料计提的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
(3)分别编制A公司、H公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录。
选项
答案
(1)编制A公司2007年12月12日购买甲材料相关的会计分录 借:原材料 750+18-1.05=766.95 应交税费一应交增值税(进项税额) 127.50+1.05=128.55 贷:银行存款 (2)计算A公司2007年12月31日甲材料计提的存货跌价准备,并编制相关的会计分录 A公司12月31 日对甲材料计提的存货跌价准备=766.95-(750-67.50) =84.45(万元) 借:资产减值损失—计提的存货跌价准备 84.45 贷:存货跌价准备 84.45 (3)分别编制A公司、H公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录 ①A公司2007年7月26 日 借:应付账款—H公司 877.50 贷:其他业务收入 675 应交税费—应交增值税(销项税额) 675×17%=114.75 预计负债 50 营业外收入 877.50-675×1.17-50=37.75 借:其他业务成本 766.95 贷:原材料 766.95 借:其他业务成本 84.45 贷:存货跌价准备 84.45 2007年12月31日 借:预计负债 50 贷:营业外收入 50 ②H公司2007年7月26日 借:原材料 675 应交税费—应交增值税(进项税额) 675×17%=114.75 坏账准备 90 贷:应收账款 877.5 资产减值损失 2.25 2007年12月31日公司不需要编制会计分录
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Cxn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
按税负能否转嫁分类,增值税属于()。
下列国家机关中,属于行政主体的是()。
下列抽样方法中,能够保证样本数据对总体参数的代表性,而且能够将调查误差中的抽样误差限制在一定范围内的是()。
根据《中华人民共和国仲裁法》的规定,当事人对仲裁协议有异议的,应当在()提出。
下列各项中,表明课税对象的持有人负有纳税义务,但不需要缴纳税款的税率是()。
组织文化的核心是价值观,它属于组织文化层次中的()。
甲向乙借得10万元钱,双方约定年利率为4%,以单利方式5年后归还,则届时本金、利息之和为()万元。[2005年真题]
某旅行社建立客户数据库,加强与航空公司和宾馆饭店的协作,丰富公司网站内容,希望在竞争激烈的旅游市场中提高竞争力。该旅行社采用的经营观念是()。
各国法律均对格式合同进行限制,其限制方法包括()。
影响财政支出规模的因素有()。
随机试题
流体力学中雷诺数Re所表示的力学意义,是它代表水流中哪两种力的对比关系()。
关系数据库中的数据逻辑结构是()
正常15个月小儿可萌出乳牙数约为
A.高血压脑内出血B.颅内动脉瘤C.颅内转移瘤D.垂体腺瘤E.大脑半球巨大脑膜瘤下列各类型颅高压多见于上述哪种情况
藏医治疗方法有()。
权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。()
在上市公司杜邦财务分析体系中,最具有综合性的财务指标是()。
下列属于心理健康范围的是()。
社区归属感形成建立的基础是()。
Oneofthemisconceptionsaboutelitesportisthatgreatathleteshavenothingincommonwithnormalhumanbeings.【C1】______th
最新回复
(
0
)