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黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2014年11月30日有关科目余额如下: (4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下: (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。 (3)2014年11月30日有关科目余额如下: (4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:
admin
2018-01-12
30
问题
黄河公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,其有关资料如下:
(1)产品、材料销售价格中均不含增值税。
(2)按实际成本核算,逐笔结转销售成本。
(3)2014年11月30日有关科目余额如下:
(4)黄河公司2014年12月发生如下经济业务:
①12月1日,销售给甲公司一批产品,销售价格50 000元,产品成本40 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到。为了及早收回货款,双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日,黄河公司收到甲公司的货款。
②12月5日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明的金额为400 000元,增值税额68 000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。
③12月15日,对外销售一批原材料,销售价格300 000元,材料实际成本110 000元。材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行。
④12月25日,出售一台不需用办公设备,设备账面原价210 000元,已提折旧34 000元,已提减值准备为30 000元,出售价格200 000元。出售设备价款已经收到,并存入银行假定不考虑增值税。
⑤12月31日,计提存货跌价准备3 000元,计提无形资产减值准备300元。
⑥摊销管理用无形资产1 000元;计提管理用固定资产折旧15 000元。
⑦本年度所得税费用和应交所得税为28 550元;计提法定盈余公积8 565元。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
2014年12月31日,资产负债表中的“未分配利润”项目金额是( )元。
选项
A、1 214 100
B、205 650
C、1 419 750
D、1 411 185
答案
D
解析
“未分配利润”项目的金额=1214 100+50 000—40 000—500+300 000—1 10 000+54 000—3 300—16 000—28 550—8 565=1 411 185(元)。
编制黄河公司会计分录:
①12月1日,销售货物时:
借:应收账款 58 500
贷:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)8 500
借:主营业务成本 40 000
贷:库存商品 40 000
12月16日,收到货款时:
借:银行存款 58 000
财务费用 500
贷:应收账款 58 500
②12月5日,购入原材料时:
借:原材料 400 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 68 000
贷:应付票据 468 000
③借:银行存款 351 000
贷:其他业务收入 300 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 51 000
借:其他业务成本 1 10 000
贷:原材料 1 10 000
④借:固定资产清理 1 46 000
累计折旧 34 000
固定资产减值准备 30 000
贷:固定资产 2 10 000
借:银行存款 200 000
贷:固定资产清理 200 000
借:固定资产清 54 000
贷:营业外收入 54 000
⑤借:资产减值损失 3 000
贷:存货跌价准备 3 000
借:资产减值损失 300
贷:无形资产减值准备 300
⑥借:管理费用 1 000
贷:累计摊销 1 000
借:管理费用 15 000
贷:累计折旧 1 5 000
⑦借:所得税费用 28 550
贷:应交税费——应交所得税 28 550
借:利润分配 8565
贷:盈余公积 8 565
故本题答案选D。
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