2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支

admin2009-09-29 40

问题 2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下：
(1)  发生的公益性捐赠支出32万元。
(2)  开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3)  支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4)  向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5)  支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6)  支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
(1)  计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
(2)  计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
(3)  计算该企业2008年度应纳税所得额；
(4)  计算该企业2008年度应纳所得税税额；
(5)  计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。

选项

答案(1) 根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%，以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。工程款列入当期费用属于会计差错，应当调整当期会计利润。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=(200+20)×12%=26.4(万元) 实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额，应调所得额5.6万元。 (2) 税法规定，研发费用在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。因此，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为40万元，就可按60万元(40×150%)数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除40万元，应调减所得额20万元。 (3) 该企业2008年度应纳税所得额：在建办公楼工程款不得扣除，应按会计差错调整会计利润向某公司捐款不得扣除，应调增应纳税所得额18万元支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.6万元该企业2008年度应纳税所得额=220+5.6-20+18+0.6=224.2(万元) (4) 该企业2008年度应纳所得税税额=224.2×25%=56.05(万元) (5) 该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=56.05-50(已预缴)=6.05(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D2Uc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支

税法

注册会计师

下列有关证券公司的表述，不符合《证券法》规定的是()。

根据《公司登记管理条例》的规定，除投资公司以外，外商投资的有限责任公司的股东首次出资额应当符合法律、行政法规的规定，其余部分应当自公司成立之日起()缴足。

某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院应予受理的是()。

甲公司将一辆无牌照的走私车转让给了乙公司,乙公司不知道该车是走私车。根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定,自该行为发生之日起一年内,乙有权要求撤销该行为。()

出纳人员不得兼任稽核和收入、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼管会计档案保管工作。()

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，在国家出资企业增资时，下列情形中，可以依据评估报告或者最近一期审计报告确定企业资本及股权比例的有()。

人民法院不得以行政规章为依据而确认合同无效。()

某项永久性奖学金，每年计划颁发25000元。若年利率为8％，则该奖学金的本金应为__________。

A、Thematchwillbeputoffduetotherain.B、Therainisn’tlikelytoinfluencetheman’steam.C、Theresultofthematchiss

急性糜烂性胃炎的确诊应依据

有关药品生产技术转让的说法，错误的是()。

排钾利尿剂如氢氯噻嗪可致低钾、低氯血症，有诱发心律失常的危险。()

管理层次是指从组织的最高管理者到最基层的实际：工作人员之间的等级层次的数量，一般可分为(　　)。

会计电算化的高级阶段是()。

在《巴塞尔新资本协议》公布之前，巴塞尔委员会发布了()次资本协议征求意见稿。

2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支

税法

注册会计师

下列有关证券公司的表述，不符合《证券法》规定的是()。

根据《公司登记管理条例》的规定，除投资公司以外，外商投资的有限责任公司的股东首次出资额应当符合法律、行政法规的规定，其余部分应当自公司成立之日起()缴足。

某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院应予受理的是()。

甲公司将一辆无牌照的走私车转让给了乙公司,乙公司不知道该车是走私车。根据《中华人民共和国民法通则》的有关规定,自该行为发生之日起一年内,乙有权要求撤销该行为。()

出纳人员不得兼任稽核和收入、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼管会计档案保管工作。()

根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定，在国家出资企业增资时，下列情形中，可以依据评估报告或者最近一期审计报告确定企业资本及股权比例的有()。

人民法院不得以行政规章为依据而确认合同无效。()

某项永久性奖学金，每年计划颁发25000元。若年利率为8％，则该奖学金的本金应为__________。

A、Thematchwillbeputoffduetotherain.B、Therainisn’tlikelytoinfluencetheman’steam.C、Theresultofthematchiss

急性糜烂性胃炎的确诊应依据

有关药品生产技术转让的说法，错误的是()。

排钾利尿剂如氢氯噻嗪可致低钾、低氯血症，有诱发心律失常的危险。()

管理层次是指从组织的最高管理者到最基层的实际：工作人员之间的等级层次的数量，一般可分为( )。

会计电算化的高级阶段是()。

在《巴塞尔新资本协议》公布之前，巴塞尔委员会发布了()次资本协议征求意见稿。

管理层次是指从组织的最高管理者到最基层的实际：工作人员之间的等级层次的数量，一般可分为(　　)。