下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

admin2017-12-15 29

问题下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

选项 A、关联企业租赁设备支付的合理租金
B、企业内营业机构之间支付的租金
C、超过规定标准的捐赠支出
D、工商部门罚款

答案A

解析企业所得税前不得扣除的项目包括：
①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
②企业所得税税款；
③税收滞纳金；
④罚金、罚款和被没收财物的损失(选项D)；
⑤超过年度利润总额12％部分的公益性捐赠支出(选项C)；
⑥企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
⑦未经核定的准备金支出；
⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(选项B)；
⑨与取得收入无关的其他支出。

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税法二

税务师职业资格

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该公司计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的交际应酬费是()万元。2006年度该公司计算应纳税所得额时，可以据实扣除的项目有()。

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