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某超市2013年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。(2
某超市2013年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。(2
admin
2019-06-19
40
问题
某超市2013年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。(2015年)
选项
A、25
B、28
C、30
D、32
答案
C
解析
在2014年度的业务中有两个难点:(1)限额为30万元,待扣除的数额=实际发生额+上年结转额=28+4=32(万元),待扣除数额>限额,税前只能按限额扣除30万元,超过限额的2万元(32-30)结转以后纳税年度扣除;(2)由于本年度会计上的实际发生额为28万元,而税前准予扣除30万元,纳税调减额=30-28=2(万元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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