某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。(2

admin2019-06-19 48

问题某超市2013年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。(2015年)

选项 A、25
B、28
C、30
D、32

答案C

解析

在2014年度的业务中有两个难点：(1)限额为30万元，待扣除的数额=实际发生额+上年结转额=28+4=32(万元)，待扣除数额>限额，税前只能按限额扣除30万元，超过限额的2万元(32－30)结转以后纳税年度扣除；(2)由于本年度会计上的实际发生额为28万元，而税前准予扣除30万元，纳税调减额=30－28=2(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D5j0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

收购上市公司部分股份的收购要约应当约定：被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额的，收购人应全部收购。()

关于集中竞价的交易模式，下列表述正确的有()。

A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行的公章。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是()。

依照《合同法》有关规定，居间人未促成合同成立，但发生了一定的费用，下列说法不正确的有()。

下列各项中，属于留置担保范围的有()。

采购人或者采购代理机构不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。下列属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的情形有()。

一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的情形有()。

根据《合同法》的规定。下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。

患者，男性，15岁。突起四肢无力2天。查体：四肢肌力2级，肌张力低，腱反射消失，病理征未引出，无明显感觉障碍，双侧腓肠肌疼痛。该患者最可能的诊断是

舆论监督对政治权力的制约。

利用期望理论和强化理论激励员工，通常可采用（）

_______构成了Internet应用程序的基础，用于编写Web网页。

关于区域规划理论的发展,下列说法错误的是()。

不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位，应当委托批准设立从事会计记账业务的中介机构代理记账。()

《义务教育语文课程标准(2011年)》要求第三学段课外阅读总量不少于()。

什么是国际货币制度?它包括的内容有哪些?有什么作用?

下面列出了4个IP地址，其中不能作为主机地址的是__________。