某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下： (1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元

admin2009-04-03 28

问题某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。 2004年3月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下：
(1) 2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。
(2) 2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
要求：
(1) 计算该企业2003年度应纳税所得额。
(2) 计算该企业2003年度应纳所得税税额。
(3) 计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1)2003年度应纳税所得额；48+(120-96) +(120-96) ×17.5%+20+15+0.8=48+24+4.2+20+15+0.8=112(万元) (2) 2003年度应纳所得税税额=112×33%=36.96(万元) (3) 2003年度应汇算清缴的所得税税额=36.96-33=3.96(万元)

解析

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丙公司基本生产车问领用某种材料4000千克，单价100元，材料成本合计400000元。生产A产品4000件，B产品2000件。A产品消耗定额为12千克，B产品消耗定额26千克，材料按定额消耗量比例分配，B产品应分担的材料费用为()元。

某企业为小规模纳税入，2005年6月购进商品一批，取得增值税发票，价款200万元，进项税额34万元；本月销售产品一批，含税价格424万元，增值税征收率6%，应交增值税为10万元。()

无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，均不需作专门的账务处理，所不同的只是两者计算交纳所得税时的处理不同而已。()

企业融资租入固定资产时，下列表述正确的有()。

TheColdPlacesTheArcticisapolarregion.Itsurrounds(环绕)theNorthPole.LikeAntarctica(南极洲).theArcticisala

证券公司申请介绍业务资格，应当符合的条件有()。

下列关于基金托管人的托管费叙述，不正确的是()。

根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金主要用途的有()。

社会工作者的一般特征有(　　)。

下列属于宪法关系的内容是()。

“一二.一”运动的基本口号是()。

算法的有穷性是指()。

Hefounditnecessaryforus______fromeachother.

如果受害者被及时送到医院，他本来会有机会活下来。(虚拟语气)

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丙公司基本生产车问领用某种材料4000千克，单价100元，材料成本合计400000元。生产A产品4000件，B产品2000件。A产品消耗定额为12千克，B产品消耗定额26千克，材料按定额消耗量比例分配，B产品应分担的材料费用为()元。

某企业为小规模纳税入，2005年6月购进商品一批，取得增值税发票，价款200万元，进项税额34万元；本月销售产品一批，含税价格424万元，增值税征收率6%，应交增值税为10万元。()

无论是以税前利润还是以税后利润弥补亏损，均不需作专门的账务处理，所不同的只是两者计算交纳所得税时的处理不同而已。()

企业融资租入固定资产时，下列表述正确的有()。

TheColdPlacesTheArcticisapolarregion.Itsurrounds(环绕)theNorthPole.LikeAntarctica(南极洲).theArcticisala

证券公司申请介绍业务资格，应当符合的条件有()。

下列关于基金托管人的托管费叙述，不正确的是()。

根据《公司法》规定，下列各项中，属于公司法定公积金主要用途的有()。

社会工作者的一般特征有( )。

下列属于宪法关系的内容是()。

“一二.一”运动的基本口号是()。

算法的有穷性是指()。

Hefounditnecessaryforus______fromeachother.

如果受害者被及时送到医院，他本来会有机会活下来。(虚拟语气)

社会工作者的一般特征有(　　)。