首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及企业所得税法。 某生产化工产品的公司,2017年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用1
本题涉及企业所得税法。 某生产化工产品的公司,2017年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用1
admin
2018-12-29
25
问题
本题涉及企业所得税法。
某生产化工产品的公司,2017年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元,境外所得税率20%。
当年发生的部分业务如下:
(1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2017年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2017年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。
(2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(4)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(5)当年发生广告费支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
(6)当年1月1日,自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付全年利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。
(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。
(其他相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。
选项
答案
可以抵减的应纳所得税额=500×10%=50(万元)。 可以免税的所得额=30—13=17(万元)。 应调减应纳税所得额17万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D9Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据税收征管法法规规定,应向税务机关办理开业税务登记的纳税人包括()。
王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()。
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2011年8月有关经营情况如下:(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入
某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收人如下:(1)下设文物保护单位举办文化节门票收入1205万元;(2)在景区索道客运收入800万元;(3)民俗文化村项目表演收入1050万元;(4)与甲企业签订合作
对进口应税车辆购置税的纳税人,均可适用“关税完税价格+关税+消费税”组成计税价格计税的税种是()。
某生产企业2011年转让一栋八十年代末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价格的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公棱缴纳的土地增值税为
某企业2000年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元,7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋
非固定业户销售货物或提供应税劳务,应当向机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税。()
下列各项中,不计算缴纳征收房产税的有()。
根据《进出口关税条例》的规定,下列情形中,纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有()。
随机试题
从句中结构上看,“毫无疑问,提高全民族的科学文化水平是非常重要的”这句话中的“毫无疑问”是_____。
某镇拟编制并实施镇总体规划,根据《城乡规划法》的规定,下列哪一说法是正确的?
对于建筑高度超过32m的二类高层建筑,()可不设排烟设施。
根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定,属于按设计图示尺寸以垂直投影面积(不展开)计算的是()。
下列各项业务中,可能会引起永久性差异的有()。
一般资料:男,30岁,某企业部门经理,患有心脏病,经常吃药。求助者自述:半个月以前因为妻子的母亲生病,妻子要回家照顾母亲一段时间。求助者为丈母娘担心之余,还担心自己的心脏病,万一心脏病复发就没有人照顾自己了。当天夜里突然惊醒,并且心慌、心跳加快、
关于短路电流的影响,下列说法正确的有()。
下列选项中,不属于“骑士七艺”组成部分的是()。
InEnglandrecentlythreeforeigngentlemenapproachedabusstop.Aboutfiveminuteslaterthebustheywantedcamealong.They
Ateacherissomeonewhocommunicatesinformationorskillsothatsomeoneelsemaylearn.Parentsarethe【C1】______teachers.Ju
最新回复
(
0
)