首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A企业为中国境内的一家家电生产企业,为了扩展国际业务,在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下: (1)营业收入8 800 000元,营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元,其中包括业务招
A企业为中国境内的一家家电生产企业,为了扩展国际业务,在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下: (1)营业收入8 800 000元,营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元,其中包括业务招
admin
2019-11-06
78
问题
A企业为中国境内的一家家电生产企业,为了扩展国际业务,在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下: (1)营业收入8 800 000元,营业成本5 000 000元。 (2)管理费用1695 000元,其中包括业务招待费支出140 000元、新产品的研究开发人员费用280 000元。 (3)财务费用900 000元,全部属于支付给非金融企业的借款利息(支付给非金融企业的年利率为4%,金融机构同期同类贷款利率为5%)。 (4)销售费用1 040 000元,包括广告费支出840 000元、非广告性赞助支出200 000元。另外,公司2017年未扣除完的广告费为48 000元。 (5)投资收益740 000元,包括国债持有期间的利息收入100 000元、境外B国子公司分配的税后利润640 000元(境外子公司缴纳并由A企业间接负担的税款为160 000元,不考虑A企业针对该项投资收益直接缴纳的境外所得税,不存在以前年度未抵免境外所得税额)。 (6)营业外支出为60 000元,包括通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金10 000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金500 000元、职工福利费支出105 000元、上缴工会经费10000元(并取得《工会经费专用拨缴款收据》)、职工教育经费支出20 000元,全部通过“应付职工薪酬”会计科目核算。要求:根据上述资料。按照顺序回答下列问题,计算结果以元为单位。
计算业务(5)应调整的应纳税所得额,并简要说明理由。
选项
答案
国债利息收入免税,作为免税收入调减应纳税所得额100 000元。境外投资收益作为境外所得,需要单独计算税款,先调减应纳税所得额640 000元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/D9ag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲取得一张北京大同有限公司开出的可背书转让汇票,该票据承兑行(支付行)是上诲虹口区工商银行。甲到青岛出差时不慎将该汇票丢失,立即向法院申请公示催告。法院经审查后发出催告,公告期为70天。到第80天,仍然无人申请权利,该法院于是判决除去原票据上的权利,终结公
根据企业破产法律制度的规定,下列选项中属于债权人会议职权的有()。
根据《行政强制法》的规定,行政机关作出强制执行涉及金钱给付的行政决定前,应当以催告书形式事先催告当事人履行义务,催告书应当载明的事项包括()。
根据《合伙企业法》的有关规定,下列有关合伙企业的解散和清算说法错误的是()。
吊销企业营业执照的行政处罚()。
下列有关税务行政复议申请和受理的说法中,正确的有()。
在下列客观事实所引起的纠纷中,应按照相邻关系的法律规定予以处理的有(
法定最高刑是5年的有期徒刑,追诉时效是( )。
某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时,发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程,作出以下会计分录:借:在建工程
企业所得税法规定,企业在国内投资联营,如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致,由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的,则投资方企业从联营企业分回的税后利润()。
随机试题
患者李某,男,61岁,因黏液血便2个月余入院,体检:体温37.9℃,脉搏90次/分,呼吸20次/分,血压130/80mmHg。巩膜无黄染、心肺(-)、腹平软、肠鸣音为6~7次/min,自诉有便前腹痛,有时伴腹胀、肠鸣,大便软不成形每日3~5次,有里急后重感
伤寒的典型临床表现是()
患者,女性,76岁。跌倒后左髋部疼痛,不能站立行走。既往高血压、肺心病、糖尿病病史20年余,一般状态差。查体:BP190/110mmHg,左髋部压痛,左下肢呈短缩及外旋畸形。X线检查示股骨头下骨折,Pauwels角55°,GardenⅢ。如果该患者后期
A.变质性炎症B.浆液性炎症C.纤维素性炎症D.蜂窝织炎症E.化脓性炎症急性化脓性阑尾炎属于()
基金管理人加强合规文化建设,应努力的几个方面不包括()。
我国《政府采购法》明确规定,政府采购实行()原则。
某公司以一项发明专利作为质押,通过市中小企业信用担保有限责任公司担保,获得5.7亿元贷款融资。下列可以进行质押担保的是()。①债权②隐私权③股权④知识产权
下列说法错误的是()。
(1)发展公共交通(2)交通拥堵(3)市民乘坐公共交通工具(4)交通压力得到缓解(5)私家车大量增加
设A,B均为n阶矩阵,|A|=2,|B|=-3,则|2A*B-1|=_______.
最新回复
(
0
)